Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несдачу декларации по НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдача уточненной версии декларации, как правило, инициируется плательщиком при обнаружении ошибок, следствием которых стало занижение размера налога. Если скорректированный вариант подается в период времени, пока не истек срок представления отчетности, отчет считают поданным своевременно (п. 2 ст. 81 НК РФ), и основания для привлечения к ответственности отсутствуют.
Штраф при подаче уточненной декларации по НДС
Штраф грозит компании или ИП, если занижение НДС установлено проверкой ИФНС уже после того, как сроки подачи декларации и уплаты налога истекли. Алгоритм расчета штрафа в этом случае – 20% от неуплаченной суммы НДС (ст. 122 НК РФ).
Пример
Камеральная проверка своевременно представленной предприятием декларации за 4 квартал установила недоплату НДС за указанный период в размере 26 000 руб. По требованию ИФНС 19 февраля 2023 г. компанией представлена уточненная декларация. Поскольку срок уплаты налога истек 28.01.2023, компании были начислены недоимка, пени и штраф, расчет которого произведен так:
26 000 х 20% = 5 200 руб.
Штраф за уточненную декларацию по НДС не последует, если ошибка установлена самим предприятием раньше, чем ее обнаружил инспектор ИФНС, а уточненный отчет подан:
- после завершения срока сдачи декларации, но до окончания срока уплаты НДС (п. 3 ст. 81 НК РФ);
- по истечении сроков подачи отчета и уплаты налога, если на счете ЕНС положительное сальдо в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Кто должен сдавать декларацию
Составлять и сдавать декларацию по косвенным налогам должна компания, которая импортировала товары с территории Республики Беларусь или Казахстана. Отчет нужно заполнять за месяц, в котором:
— организация приняла импортированные товары на учет;
— наступает срок лизингового платежа, предусмотренный договором лизинга (если товары ввозятся по договору лизинга, которым предусмотрен переход права собственности).
Об этом сказано в пункте 8 статьи 2 Протокола, ратифицированного Федеральным законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ, и пункте 1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н.
Если в течение месяца российская фирма не импортировала товары и предметы лизинга с территории стран – участниц Таможенного союза (срок лизингового платежа не наступал), декларацию по косвенным налогам составлять не нужно.
Из чего состоит декларация
Декларация по косвенным налогам включает в себя:
— титульный лист;
— раздел 1 «Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза»;
— раздел 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию РФ с территории государств – членов Таможенного союза»;
— приложение к декларации «Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара».
Особенности заполнения разделов и приложения специальной декларации по косвенным налогам приведены в Порядке, утвержденном приказом Минфина России от 7 июля 2010 г. № 69н.
Титульный лист и раздел 1 декларации обязаны представить все организации:
— которые в отчетном месяце приняли на учет товары, ввезенные в Россию из стран – участниц Таможенного союза (независимо от того, облагаются эти товары НДС или нет);
— у которых в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором лизинга.
Итоговая сумма НДС, рассчитанная к уплате в бюджет, по товарам, импортированным из стран – участниц Таможенного союза, отражается по строке 030 раздела 1 декларации. Она должна соответствовать сумме налогового вычета, отраженного по строке 190 раздела 3 общей декларации по НДС. Если организация ввозила в Россию подакцизные товары, дополнительно нужно заполнить раздел 2 и приложение к декларации.
Плюсы и минусы косвенных налогов
Старший вице-президент ИК Fontvielle Анастасия Хрусталёва отмечает плюсы взимания косвенных платежей для государства: «Таким образом обеспечивается определенная равномерность и предсказуемость поступлений в бюджет, потребительский рынок регулируется через акцизы в плане конкуренции, таможенные пошлины оказывают поддержку производителям на территории государства, которое устанавливает эти пошлины», — говорит эксперт.
«Порядок взимания косвенных налогов достаточно прозрачен. Многолетняя борьба налоговых и правоохранительных органов с фирмами-однодневками, техническими компаниями, используемыми для увеличения налоговых вычетов и уменьшения тем самым суммы косвенных налогов к уплате, введение автоматизированных систем АСК-2 и АСК-3, ЕГАИС, позволили существенно увеличить поступления от взимания косвенных налогов в бюджет», — комментирует Мария Стригалева.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Несвоевременная сдача или непредоставление декларации по УСН приведёт к следующим последствиям.
- Штраф по статье 119 НК РФ – минимум 1 000 рублей, в том числе, за нулевую декларацию.
- Штраф по статье 122 НК РФ, если из-за отсутствия отчётности не уплачен налог: от 20% до 40% недоимки.
- Штраф по статье по статье 15.5 КоАП РФ: от 300 до 500 рублей.
- Блокировка расчётного счёта, если крайний срок сдачи отчётности нарушен более чем на 20 дней.
- Решение о разблокировке счёта должно быть вынесено не позднее одного рабочего дня, следующего за днём сдачи декларации. Ещё один рабочий день потребуется на исполнение этого решения банком.
| Нарушения | Для организаций | Для ИП |
| Непредставление или подача с опозданием отчета об операциях с прослеживаемыми товарами или документов с реквизитами прослеживаемости | от 1 000 до 100 000 руб. | от 1 000 до 30 000 руб. |
| Неотражение или искажение реквизитов прослеживаемости в счетах-фактурах и УПД, в том числе корректировочных | от 1 000 до 100 000 руб. | от 1 000 до 30 000 руб. |
| Искажение реквизитов в отчете, если в счетах-фактурах все правильно | 1 000 руб. | 1 000 руб. |
| Выставление счетов-фактур и УПД с реквизитами прослеживаемости не в электронной форме | от 200 до 100 000 руб. | от 200 до 30 000 руб. |
Размеры штрафов за несвоевременную сдачу декларации по косвенным налогам зависят от различных факторов, таких как сроки задержки, сумма неуплаченного налога и другие обстоятельства. В России действует актуальный Кодекс об административных правонарушениях, где по каждому налогу указаны соответствующие нормы штрафов.
За несвоевременную сдачу декларации по косвенным налогам в России предусмотрены следующие размеры штрафов:
- Для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, штрафы могут составлять до 50% неуплаченной суммы налога.
- Для юридических лиц, размер штрафа может варьироваться от 20 000 до 70 000 рублей.
- Для индивидуальных предпринимателей, в случае несвоевременной сдачи декларации, размер штрафа может составлять от 1 000 до 5 000 рублей.
Однако, следует учитывать, что размеры штрафов могут изменяться в зависимости от обстоятельств дела, решений налоговых органов и величины задолженности. Поэтому, важно всегда быть внимательным и своевременно сдавать декларации по косвенным налогам, чтобы избежать негативных последствий.
Как избежать штрафов при сдаче декларации
1. Вовремя соберите необходимые документы
Перед началом заполнения декларации убедитесь, что у вас есть все необходимые документы: квитанции об уплате налогов, отчеты о доходах и расходах, а также другие документы, подтверждающие основания для списания налоговых обязательств.
2. Заполните декларацию правильно и полностью
Внимательно изучите инструкцию по заполнению декларации и следуйте ей, чтобы избежать ошибок. Проверьте все поля на полноту и правильность ввода информации.
3. Проверьте декларацию на наличие ошибок и опечаток
Перед подачей декларации внимательно проверьте ее на наличие ошибок и опечаток. Мелкие неточности могут привести к задержке обработки декларации или штрафам, поэтому лучше потратить дополнительное время на проверку.
4. Подайте декларацию вовремя
Не откладывайте подачу декларации на последний день, чтобы избежать возможных проблем с системой или перегрузки сайта. Подавайте декларацию заранее, чтобы быть уверенным, что она будет обработана вовремя.
5. Храните копии деклараций и документов
Сохраняйте копии всех поданных деклараций и документов в течение требуемого срока хранения (обычно 3 года). Это позволит вам иметь необходимую информацию в случае проверки налоговой службы и поможет избежать штрафов при их отсутствии.
Исполняя эти простые рекомендации, вы сможете избежать штрафов при сдаче декларации и обеспечить себе спокойствие в отношении своих налоговых обязательств.
Возможности оспаривания штрафов и санкций
В случае получения штрафа или санкции за просрочку сдачи декларации по косвенным налогам, налогоплательщик имеет право оспорить решение налогового органа. Для этого существуют следующие возможности:
1. Апелляционная жалоба. Налогоплательщик может подать апелляционную жалобу в налоговую инспекцию вышестоящего уровня. В жалобе необходимо указать причины, по которым не согласен с налоговым решением, а также предоставить доказательства и аргументацию своей позиции.
2. Административный иск. Если апелляционная жалоба не дала результатов, налогоплательщик имеет право подать административный иск в арбитражный суд. В иске необходимо указать нарушения, совершенные налоговым органом при рассмотрении дела и привести свидетельства или иные доказательства поддержки своей позиции.
3. Внепроцедурная проверка. В случае нарушения процедуры проверки или иных формальностей, налогоплательщик может обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении внепроцедурной проверки. В результате проверки могут быть признаны недействительными решения о наложении штрафов или санкций.
4. Обращение в суд. Если все предыдущие варианты не помогли, налогоплательщик может обратиться в суд. В судебном порядке можно оспорить не только сам факт наложения штрафа или санкции, но и его размер.
Важно помнить, что оспаривать решение налогового органа нужно в установленные сроки.
Последствия неуплаты штрафов
Неуплата штрафов за просрочку сдачи декларации по косвенным налогам может иметь серьезные последствия для физических и юридических лиц. В соответствии с законодательством, неоплата штрафов может привести к следующим негативным последствиям:
Финансовые убытки: Неуплата штрафов влечет за собой дополнительные финансовые издержки, поскольку в размере штрафов может быть предусмотрена дополнительная пеня или проценты за каждый день просрочки.
Ухудшение деловой репутации: Неуплата штрафов может негативно повлиять на деловую репутацию физических лиц и юридических лиц. Это может привести к утрате доверия со стороны клиентов и партнеров, а также отрицательным последствиям для репутации бизнеса.
Судебные действия: В некоторых случаях, когда штрафы не были оплачены в установленный срок, налоговые органы могут предпринять судебные действия против нарушителя. Это может привести к дополнительным расходам на юридическое сопровождение и судебные издержки.
Ограничение деятельности: В случае неуплаты штрафов, судебные органы могут принять решение о наложении ограничений на хозяйственную деятельность нарушителя. Ограничения могут включать запреты на проведение определенных операций, доступ к кредитам, получение лицензий и разрешений и т. д.
Административная ответственность: За неуплату штрафов может быть предусмотрена административная ответственность, такая как дисквалификация руководителя компании, штрафы для руководителей или учредителей компании и т. д.
В целях избежания негативных последствий неуплаты штрафов, рекомендуется всегда выполнять свои обязанности по своевременной оплате штрафов и по сдаче декларации в срок.
Штрафы при сдаче декларации
Сдавая декларацию по косвенным налогам, необходимо соблюдать сроки, установленные налоговым законодательством. В случае нарушения срока сдачи декларации, предусмотрены штрафы, которые могут быть применены к налогоплательщику.
Штрафы за опоздание при сдаче декларации могут быть разными в зависимости от вида налога и срока просрочки. Так, например, при просрочке сдачи декларации по НДС штраф может составлять 1% от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки, но не более 30% от суммы неуплаченного налога.
Для уточнения размеров штрафов при сдаче декларации по косвенным налогам необходимо обратиться к налоговому законодательству страны, где осуществляется уплата таких налогов. Там указаны все необходимые детали о размерах штрафов и условиях их применения.
Важно отметить, что налогоплательщик обязан сдавать декларацию по косвенным налогам в срок и в полном объеме. В случае несоблюдения этих требований могут быть применены не только штрафы, но и другие меры ответственности в соответствии с налоговым законодательством.
Поэтому, чтобы избежать штрафов при сдаче декларации по косвенным налогам, необходимо внимательно отслеживать сроки и соблюдать требования налогового законодательства.
Способы избежать штрафов
Чтобы избежать штрафов при сдаче декларации по косвенным налогам, рекомендуется следовать нескольким простым правилам:
| 1. | Внимательно заполняйте декларацию. Ошибки в декларации могут привести к задержке обработки и, как результат, к штрафным санкциям. Проверьте все цифры, данные и суммы перед отправкой декларации. |
| 2. | Сдавайте декларацию вовремя. Штрафы за опоздание могут быть значительными, поэтому учитывайте законодательно установленный срок сдачи декларации и не откладывайте эту процедуру на последний день. |
| 3. | Получайте правильную информацию. Чтобы избежать ошибок и недоразумений, ознакомьтесь с инструкциями и рекомендациями налоговой службы и других официальных источников. |
| 4. | Обращайтесь за помощью. Если у вас возникают вопросы или сложности при заполнении декларации, не стесняйтесь обратиться к специалистам или, по возможности, к бухгалтеру. |
Соблюдение этих простых правил поможет вам избежать неприятностей и дополнительных расходов в виде штрафов при сдаче декларации по косвенным налогам.