Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверки онлайн-касс в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, можно. Такая ККТ будет соответствовать требованиям 54-ФЗ. Облачная онлайн-касса находится в специальном дата-центре, ИП подключается к ней удаленно через интернет.
Для облачной кассы предпринимателю также необходимо покупать ФН (фискальный накопитель), который будет хранить в себе данные обо всех проведенных кассовых операциях. При проведении онлайн-платежей покупатели получают электронные чеки на почту или в СМС. Обслуживанием такой кассы, как правило, занимается компания-арендодатель. Предпринимателю нужно только выбрать подходящую ККТ и оплатить аренду.
Что говорит нам 54-ФЗ?
Применение контрольно-кассовой техники регулируется Законом от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники» (54-ФЗ). В статье 1.2 четко прописана обязанность продавца предоставить покупателю документ, подтверждающий расчет (кассовый чек). Это требование распространяется как на наличные платежи, так и на платежи с помощью электронных средств (например, карт или Системы быстрых платежей). Таким образом, для всех торговых предприятий, на которых в настоящее время распространяется действие Закона 54-ФЗ — они обязаны ли они выдавать чек при оплате картой.
ВАЖНО! Если у компании есть онлайн-касса, но она давно не используется, это повод для налоговых органов начать проверку. С 1 января 2023 отменен мораторий на проверку бизнеса. Надзорные ведомства долго ждали этого момента. Поэтому рекомендуем вам соблюдать кассовое законодательство во избежание ответственности.
Некоторые организации и индивидуальные предприниматели сохраняют возможность работать без кассового аппарата, выдавая бланки строгой отчетности.
В зависимости от того, производится ли оплата банковской картой на терминале или в интернете, кассовый чек должен быть выдан на бумажном носителе или в электронном виде. Для отправки последнего предпринимателю необходимо заранее знать адрес электронной почты или номер мобильного телефона покупателя. Если личных данных клиента не будет, это считается нарушением порядка применения кассовых аппаратов, по которому ФНС налагает на магазин штраф в соответствии с частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ (письмо ФНС № АБ-4-20/11987 от 25 августа 2021 года).
Важно, чтобы в чеке были указаны и другие реквизиты, например, правильное наименование товара. В противном случае также возможны штрафные санкции. Согласно письму ФНС от 24.07.2017 № ЕД-4-20/14361, онлайн-торговля должна осуществляться в соответствии с требованиями Закона № 54-ФЗ, то есть применение контрольно-кассовой техники и выдача кассовых чеков обязательны и для бизнеса, который имеет интернет-магазин, сайт, лендинг, а также продает товары через социальные сети. Данная позиция не изменилась (поправки в Закон № 54-ФЗ об обратном не вносились).
Санкции для ООО при несоблюдении правил пробития чеков
Правила пробития чеков предписывают владельцам ООО оформлять каждую финансовую операцию отдельным чеком. Чек должен содержать все необходимые данные, включая сумму, дату, наименование организации и ИНН. Отсутствие пробитого чека может рассматриваться как нарушение законодательства в области налогообложения.
Санкции за несоблюдение правил пробития чеков влекут за собой штрафные санкции, утрату налоговых льгот или возможность претендовать на государственные заказы.
В соответствии с новыми правилами и санкциями, установленными на 2024 год, ООО может быть оштрафовано на сумму до 50 000 рублей за каждый непробитый чек. При повторном нарушении может быть применена повышенная сумма штрафа.
В случае непробития чеков в течение длительного периода времени или систематического нарушения правил пробития чеков, ООО может быть исключено из реестра налогоплательщиков и лишено права заниматься предпринимательской деятельностью.
Для минимизации рисков и соблюдения правил пробития чеков все ООО должны внедрить соответствующие системы учета и контроля, а также обучить своих сотрудников правилам и санкциям, связанным с этой процедурой. Это поможет избежать недопустимых ошибок и предотвратить применение санкций со стороны налоговых органов.
От чего зависит размер штрафов?
Законодательством предусмотрены так называемые вилки штрафов, имеющие минимальное и максимальное значения. Итоговая сумма санкций находится между этими цифрами и зависит от следующих факторов:
- Частота нарушений. При первой ошибке штраф за неприменение ККТ в 2022 году будет минимальный. Особенно, если предприниматель ранее не привлекался к ответственности или нарушенные нормы были введены недавно.
- Юридический статус компании. Согласно общепринятой международной практике, индивидуальные предприниматели несут меньшую ответственность, чем юрлица. Это связано с отсутствием у первых ресурсов на изучение всего законодательства и с небольшим масштабом последствий от их неверных действий.
- Масштабы последствий. Иногда и простой ИП своими преднамеренными неправомерными действиями может нанести государству убытки в миллионы рублей. Величина ущерба также учитывается налоговыми органами при определении суммы штрафа в 2022 году.
- Вид нарушения. В кассовом законодательстве много различных норм, по-разному влияющих на права потребителей и налогообложение. Некоторые нарушения предпринимателей являются чисто техническими и непреднамеренными, поэтому за них могут выписываться минимальные штрафы.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Размер штрафа за непробитый чек
Размер административного штрафа за непробитый чек КоАП РФ устанавливает в твердом размере. Для должностных лиц, а значит, в порядке привлечения к административной ответственности, и индивидуальных предпринимателей – предупреждение или штраф в размере 2 000 руб. Для организаций размер штрафа составит 10 000 руб. При этом назначение административного наказания не освобождает лицо, которое его совершило, от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно наказано.
Лицо, в отношении которого составлен протокол по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ вправе просить о снижении размера административного штрафа. Для этого необходимо, чтобы правонарушение налоговый орган выявил в ходе автоматизированной проверки. Чтобы лицо признало нарушение до вынесения постановления. И добровольно его устранило (ч. 3, 4 ст. 4.1. КоАП РФ). При одновременном соблюдении этих условий штраф за непробитый чек можно снизить до 1/3 от его размера.
Применение бланков строгой отчетности
С 1 июля 2019 года организации больше не могут выдавать БСО, оформленные типографским способом. Теперь необходимо использовать БСО, созданные с помощью автоматизированной системы, и они приравниваются к кассовым чекам. На что нужно обратить внимание?
При оказании услуг, по которым БСО установлены исполнительными органами власти (например, для организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусств), вы должны выдать клиенту отдельный кассовый чек и бумажный БСО или БСО, напечатанный с помощью автоматизированной системы с реквизитами в рамках 54-ФЗ, QR-кодом, признаком расчета.
Например, недостаточно посетителю музея выдать бумажный билет, как мы привыкли, к нему нужно отбить чек. Если же вы оказываете услуги, по которым нет обязанности выдавать БСО, то теперь можно предоставлять клиентам лишь кассовые чеки с указанием наименования услуги. Таксист не сможет ограничиться просто квитанцией, он должен выдать пассажиру еще и кассовый чек. Хотя пока это выглядит не слишком реалистично.
Размеры штрафов в 2024 году
В 2024 году размеры штрафов за непробитый чек для ООО могут быть значительно увеличены согласно действующему законодательству. Точные суммы штрафов определяются Налоговым кодексом Российской Федерации и могут меняться в зависимости от конкретных обстоятельств.
В настоящий момент предусмотрены различные виды штрафов за нарушение правил пробития чеков. Так, если ООО не пробило чек или не передало информацию о продаже в налоговую службу, может быть применен штраф в размере от 10% до 20% от суммы не пробитого чека или не переданной информации.
Однако в 2024 году в случае нарушения правил пробития чеков ожидается ужесточение наказания. Предполагается, что размеры штрафов для ООО будут значительно выше, и могут составлять от 20% до 30% от суммы не пробитого чека или не переданной информации.
Повышение размеров штрафов связано с желанием государства более эффективно контролировать денежные потоки и бороться с налоговыми уклонистами. Такие меры призваны стимулировать предприятия, в том числе ООО, следить за правильным пробитием чеков и своевременно передавать информацию в налоговую службу.
Штраф за непробитие чека ККМ для ИП и ООО
Термин «онлайн-касса» используется законодателем с 2016 г., когда понятие было включено в обновленную редакцию ФЗ №54. Отличительная особенность нового оборудования — функция автоматической выгрузки фискальных данных, поступающих в ФНС через платформы ОФД. Старые версии кассовых аппаратов не регистрируются с февраля 2017, поэтому использование подобной техники считается нарушением, квалифицируемым как неприменение ККТ.
Положения, закрепленные в рамках ч. 2 ст. 14.5 административного кодекса, определяют ответственность за невыдачу кассового чека покупателю — штрафы для ИП и ООО, обязанных выдавать бумажные или электронные документы, подтверждающие оплату, составляют 2 и 10 тысяч соответственно. Если же оборудование отсутствует в принципе, но предприниматель или предприятие продолжает вести торговлю, размер взыскания определяется кратно сумме неучтенных сделок, выявленных проверяющими.
Проекты запланированных изменений
Корректировки регламентирующих актов были предложены Министерством финансов еще в 2020, и предполагают перенос бывших норм ФЗ №54 и КоАП в структуру Налогового кодекса. Среди нововведений особого внимания заслуживает внедрение системы оперативного контроля — проверки ИФНС фактов фиксации взаиморасчетов, а также добросовестного отражения объемов выручки, реализуемой в двух формах:
- Общий мониторинг — обработка данных о работе с кассами, поступающих из различных источников, оценка полученной информации и принятие решений.
- Выездные оперативные мероприятия, осуществляемые по месту фактической деятельности предпринимателя или организации, и допускающие как привлечение представителей ФСБ, так и проведение контрольных закупок, целью которых выступает выявление правонарушений.
В перспективе также вероятно изменение структуры, величины и порядка назначения штрафных санкций. Впрочем, на сегодня вопрос о том, какой штраф назначается за неприменение кассового аппарата — если ИП не пробил или не выдал чек ККТ — регламентируется ранее принятыми положениями.
Штраф за отсутствие ККТ для ИП
Если индивидуальный предприниматель по Закону обязан автоматизировать расчеты, но игнорирует это требование и продолжает вести деятельность без ККМ, может «нарваться» на взыскание. Штраф за отсутствие ККТ для ИП в 2023 году составляет 25−50 % от суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей. При повторном нарушении, если совокупная сумма расчетов равна или превысила 1 млн руб., грозит приостановление торговли на срок до 90 суток.
Чтобы понять алгоритм начисления штрафа, рассмотрим пример. Частник владеет цветочным магазином, где осуществляются продажи без кассы. Было оформлено 150 чеков на общую сумму 250 тыс. рублей. При выявлении этого нарушения ФНС вправе взыскать от 62,5 до 125 тыс. руб.
Перспективы развития ситуации
Внедрение новых технологий и обновление законодательства.
В свете непрекращающейся цифровизации общества, ожидается, что правительство продолжит активные шаги по внедрению новых технологий для контроля и мониторинга налоговых платежей. Возможно, появятся новые электронные системы и сервисы, которые значительно упростят и ускорят процесс пробития чеков. В то же время, сфера законодательства также будет развиваться, в результате чего предприятиям придется следить за обновлениями и внедрять соответствующие изменения в свои системы учета и контроля.
Сокращение штрафных санкций и усиление контроля.
Возможно, в будущем некоторые штрафные санкции за непробитые чеки могут быть изменены или сокращены. Однако, при этом ожидается, что будет усилен контроль со стороны налоговых органов, которые станут более строго следить за соблюдением правил пробития чеков. Возможно, появятся новые методы и технологии контроля, которые помогут увеличить прозрачность и минимизировать возможности мошенничества.
Внедрение электронных форм чеков.
Современные технологии позволяют внедрять электронные формы чеков, что может устранить потребность в физическом пробитии бумажных чеков. В будущем ожидается, что эта практика будет все более распространяться и станет более широко применяемой. Это позволит предприятиям сократить расходы на печать и хранение бумажных чеков, а также упростить процесс обработки данных и взаимодействия с налоговыми органами.
Образование и пропаганда среди предпринимателей.
Одной из ключевых составляющих в борьбе с непробитыми чеками является повышение уровня осведомленности и знаний предпринимателей о важности и последствиях использования нефискальных кассовых аппаратов. Необходимо проводить обучение и пропаганду в сфере налогового законодательства, чтобы предприниматели понимали важность соблюдения правил и нести ответственность за неправильные или незаконные действия.
Изменения в системе контроля за непробитыми чеками
Согласно последним изменениям в законодательстве, система контроля за непробитыми чеками для ООО будет значительно усовершенствована с 2024 года. В связи с этим вступят в силу новые правила и санкции, направленные на борьбу с данной проблемой.
Главное изменение заключается в введении технического оборудования, позволяющего автоматически контролировать пробивание чеков, а также более совершенной системы электронного документооборота. Вся информация о продажах должна быть передана в налоговые органы в электронном виде, что позволит избежать подделки или утери документов.
В случае непробитого чека, предусмотрены серьезные финансовые санкции. Соответствующий штраф будет зависеть от оборота ООО. Основными вариантами санкций являются:
- Штраф в размере 2% от оборота. Данный вариант применим для ООО с оборотом до 30 миллионов рублей в год. Он будет наложен при первом случае непробитого чека.
- Штраф в размере 5% от оборота. Данный вариант применяется для ООО с оборотом от 30 миллионов до 100 миллионов рублей в год. Он будет наложен при втором случае непробитого чека.
- Штраф в размере 10% от оборота. Данный вариант применим для ООО с оборотом более 100 миллионов рублей в год. Он будет наложен при третьем и последующих случаях непробитых чеков.
В случае систематического непробивания чеков, налоговая инспекция вправе применить меры ответственности к руководителям ООО, вплоть до изъятия лицензии на осуществление предпринимательской деятельности.
Введение этих изменений направлено на сокращение теневой экономики и улучшение налоговой дисциплины в стране. Они также предоставляют дополнительные гарантии покупателям, так как обязывают предприятия честно отчитываться перед государством об услугах и товарах, которые были проданы.
Какой штраф назначается, если нет кассового аппарата
Подобная формулировка в нормативных актах КоАП РФ не встречается, поэтому сам факт отсутствия ККТ не является основанием для привлечения к ответственности. Правонарушением считается непосредственно ведение торговой деятельности без ее использования, а также несоответствие установленного оборудования требованиям, определенным положениями ФЗ №54. В последнем случае размер взыскания для юридических лиц составляет 30 тысяч рублей.
Наличие кассовой техники рассматривается в качестве обязательного условия при взаиморасчетах с клиентами (однако есть ряд исключений, к которым мы вернемся чуть позже), а также при проведении оплаты от других организаций или предпринимателей — но только в ситуациях, когда используются наличные или банковский терминал.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО?
В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при расчетах. В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять. Обратите внимание, что ИП на экспериментальном режиме (налог на профессиональный доход) ККТ не используют, а пробивают чек в мобильном приложении.
ВАЖНО! Чек необходим не только при наличных расчетах! При поступлении денежных средств на расчетный счет от физических лиц требуется пробить чек (безналичный расчет). Чек необходим и при закрытии взаиморасчетов, даже если нет движения денежных средств (например, при поступлении предоплаты — чек на предоплату, а далее — чек на отгрузку (работы, услуги) уже без движения денег). Таким образом, чек применяется при расчетах, а не при движении наличности. Только если движение денег совпадает с движением товаров, работ, услуг, можно пробить один чек на полный расчет (розничные магазины).
Индивидуальные предприниматели до 1 июля 2021 года без наемных сотрудников могли не использовать онлайн-кассу, если продавали товары собственного производства, оказывали услуги или выполняли работы. С 1 июля 2021 года отсрочка по кассам закончилась, не использовать кассу могут лишь те ИП, которые от нее освобождены (некоторые виды патента, НПД и отдельные виды деятельности).
ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы независимо от количества сотрудников, кроме: оказания парикмахерских и косметических услуг, ремонта и технического обслуживания бытовой аппаратуры, машин, часов, техобслуживания и ремонта транспорта, перевозок грузов и пассажиров, ветеринарных услуг, медицинской деятельности, торговли и общепита, производства молочной продукции, рыболовства, ремонта компьютерной техники.
Кассовый аппарат не требуется в случае:
- продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
- продажи ценных бумаг;
- продажи продуктов питания в образовательных организациях;
- торговли на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
- торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- розничная продажа бахил.
Вариант № 1. Ничего не делать и надеяться, что налоговики не проверят
Ваши действия. Вы не пробиваете чек и не отражаете выручку в журнале кассира-операциониста. Ведь в журнале показывают выручку по данным Z-отчетов (п. 6.1 Типовых правил, утвержденных Минфином России от 30.08.93 № 000). А неоприходованная по ККТ сумма в Z-отчет не попадет.
В течение года будьте готовы к тому, что налоговики могут вас оштрафовать за непробитый чек. Если, конечно, они вас проверят и обнаружат это нарушение. Как только пройдет год после того, как вы не пробили выручку, штрафы уже не грозят. Потому как срок давности за нарушение в виде неприменения ККТ — один год (ст. 4.5 КоАП РФ). Напомним, годовой срок действует с 15 июля 2016 года (Федеральный закон -ФЗ). Ранее срок давности за нарушения с ККТ составлял два месяца.