Ведение бухгалтерии ИП самостоятельно: как вести бухгалтерский учет в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ведение бухгалтерии ИП самостоятельно: как вести бухгалтерский учет в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ОСНО — это самый сложный учёт и самые высокие обязательные платежи. Его обычно используют те предприниматели, которые не могут воспользоваться спецрежимами из-за крупных масштабов бизнеса или вида деятельности.

Какая система налогообложения выгоднее для ИП

Далее для большинства предпринимателей остается выбор между тремя вариантами

1. УСН «Доходы».
2. УСН «Доходы минус расходы».
3. ПСН.

Рассматривать ЕСХН не имеет смысла, поскольку этот режим подходит для очень ограниченного круга бизнесменов.

Использовать УСН «Доходы минус расходы» выгодно тем предпринимателям, которые могут подтвердить расходы в размере 60-70% от выручки и более.

Если же расходы невелики, то нужно выбирать между УСН «Доходы» и ПСН. На выбор здесь влияют следующие факторы

1. Вид деятельности — для ПСН предусмотрен перечень разрешённых видов: торговля, общепит, услуги и некоторые виды производства. Если предприниматель занимается чем-либо другим, то для него остается только УСН.

2. Масштаб бизнеса. Для ПСН установлены более жёсткие ограничения по выручке и численности, чем для «упрощёнки»: 60 млн руб. в год вместо 150 млн и 15 сотрудников вместо 100. Также для патентной системы ограничена площадь магазина или кафе — до 150 кв.м.

3. Налоговые ставки. Здесь универсального критерия для выбора нет. Ставка по УСН «Доходы» может в разных регионах составлять от 1% до 6%. Также в разы может отличаться и потенциальный доход для расчета ПСН. Поэтому в каждом регионе предприниматель будет по-разному определять для себя наиболее выгодную налоговую систему.

Факторы, влияющие на выбор налогового режима

ОСНО — одна из наиболее сложных систем налогообложения в России. Обычно эту систему выбирают, когда невозможно воспользоваться специальными режимами из-за крупных масштабов бизнеса или характера его деятельности.

У большинства предпринимателей есть выбор:

1. УСН «Доходы».
   2.УСН «Доходы минус расходы».
   3. ПСН.

Рассматривать ЕСХН не имеет особого смысла, поскольку этот режим подходит только для узкого круга предпринимателей.

Использование УСН по режиму «Доходы минус расходы» может оказаться выгодным для тех, кто способен подтвердить расходы в размере 60-70% и более от своей выручки.

Если расходы незначительны, есть возможность выбора между УСН «Доходы» и ПСН. При этом следующие факторы будут влиять на принятие решения:

1. Вид деятельности — ПСН предоставляет перечень разрешенных видов деятельности, таких как оказание услуг, торговля, общественное питание, некоторые виды производства. В иных случаях УСН будет единственно возможным вариантом.
2. Размер бизнеса. Для ПСН существуют строгие ограничения, касающиеся доходов и количества сотрудников: максимальный годовой доход 60 млн рублей (вместо 150 млн) и ограничение количества сотрудников до 15 (вместо 100). Кроме того, ПСН ограничивает площадь кафе или магазина до 150 кв.м.
3. Налоговые ставки могут существенно отличаться в разных регионах. Например, ставка по УСН «Доходы» может составлять всего 1%, а может и 6%. Потенциальный доход также может значительно различаться в разных местах. В связи с этим, в каждом отдельном случае выбор налоговой системы будет зависеть от конкретных условий и потребностей предпринимателя.

Налоговые каникулы для ИП

Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.

Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:

• Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
• ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
• ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.

ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:

• от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
• от сдачи декларации по УСН;
• от уплаты других налогов и страховых взносов.

Уведомление не требуется.

Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!

Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.

Ограничения ПСН:

• Нельзя нанимать больше 15 работников;
• Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
• Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
• Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

1. по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
2. по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
3. по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
4. по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
5. по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Какие налоги придется платить:

• Стоимость патента.

Ирина Тимченко, налоговый инспектор:
«Чтобы понять, какой режим налогообложения для ИП выбрать в 2023 году, надо взвесить все плюсы и минусы каждой из систем, требования и ограничения.

Например, для ИП, занимающихся производством и продажей товаров, может быть выгоднее выбрать УСН или ПСН, так как в этих системах налоги рассчитываются на основе оборота, а не прибыли, что может снизить налоговую нагрузку в случае, если у ИП маленькая прибыль, но большой оборот. В то же время, для ИП, занимающихся услугами, может быть выгоднее выбрать ОСН, так как в этой системе налоги рассчитываются на основе фактической прибыли.

Важно учитывать также региональные особенности, так как ставки налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставка на УСН Доходы минус расходы может быть разной в зависимости от региона, что может повлиять на выбор системы налогообложения. Точно так же от региона зависит размер ПСН (патентной системы). При выборе системы налогообложения в 2023 году также важно учитывать тип налогообложения будущих партнеров и контрагентов, так как система налогообложения ИП может повлиять на их решение о сотрудничестве».

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2023 году без работников на некоторых режимах имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2023 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

• 45 842 рубля – фиксированный взнос;
• 280 рублей – дополнительный взнос с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за 2023 год этот предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 46 122 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Существует несколько подходов к тому, как именно будут рассчитываться, и уплачиваться налоговые платежи:

1. ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ). Чтобы был выбор, необходимо в процессе регистрации ЮЛ или ИП подать заявление для перехода на другой режим налогообложения. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС. Рассматривать её стоит только если среди ваших бизнес-партнёров будут преобладать контрагенты, работающие с НДС.

2. УСН – упрощенная система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности.

   Переход на УСН предполагает обращение к одному из двух вариантов уведомления налоговой: не позднее 30 дней после даты открытия бизнеса и тогда УСН можно будет применять сразу, в другом случае использовать УСН можно будет только с 1 января следующего года.

3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, находящий применение тогда, когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%.

4. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Не применяется с 2021 года.

5. ПСН – патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек.

   Действие патента ограничивается одним годом и использовать его можно только в той территориально-административной единице, в кторой он выдан. При необходимости допустимо получение нескольких патентов. Заявление о переходе на патентную систему подается за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.

Режим	Объект	База	Период	Ставки
УСН	Доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов	Доходы или разница между доходами и расходами в денежном эквиваленте	Год	1-6% от величины дохода или 5-15% от доходов минус расходы. Величина может варьироваться в зависимости от конкретного региона
ЕСХН	Доходы минус расходы	Доходы минус расходы в денежном эквиваленте	Год	6% от суммы дохода минус расходы
ПСН	Доход за год, с точки зрения прогноза такого вида поступлений	Денежное выражение возможного дохода за год	Календарный год или период, обусловленный сроком действия патента	6% от суммы в виде потенциального дохода за год
ОСНО	Налог на прибыль	Налог на прибыль и имущество – 1 раз в год, НДС – квартал	Налог на прибыль – 20% или 0-30% при определенных условиях НДС – 0, 10, 20% НДФЛ – 13-30% Имущественный налог применительно к физическим лицам – до 2%, юридическим – до 2,2%
Доходы минус расходы	Доходы минус расходы в денежном эквиваленте
НДС
Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.;	Прибыль от продажи, проведения работ и т.д.
НДФЛ
Доходы физического лица	Доходы в денежном эквиваленте
Имущественный налог
Разного вида имущество, включая недвижимость	Эквивалент, выражающий среднюю стоимость имущества для компаний, или инвентаризационная цена для ИП.

Упрощённая система налообложения (она же «упрощенка») — наиболее универсальный из спецрежимов: предприниматели вправе применять его, если не ведут деятельность, для которой запрещено применение УСН, сумма их основных средств и годовой доход не превышают 150 млн.руб., а количество наемных работников — не больше 100. Этот режим может вам подойти, если вы не уверены в будущих доходах или точно знаете, что они будут небольшими.

При работе на упрощённой системе налогообложения вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль и т.п.), но за работников продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке.

Есть два варианта расчета единого налога на УСН: «доходы» с налоговой ставкой 6% и «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Если у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально, подойдет вариант «доходы» со ставкой 6%. При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. Единый налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые вы уплачиваете за себя (100% суммы взносов) и на половину взносов за работников. То есть, сумму валовой выручки умножаете на 6% и из получившейся суммы вычитаете все уплаченные за себя взносы и половину взносов за работников — это и будет сумма налога к уплате.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 1 450 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36 238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: 1450000х6%-36238-72476/2=14524 руб.

В нашем примере 14524 руб. — это сумма налога, который нужно заплатить за год до 30 апреля следующего года. В течение года налог рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом, в каждом квартале уплачиваются авансовые платежи, которые учитываются при уплате налога за год (до 30 апреля следующего года).

Если у вас большие расходы и их легко подтвердить документально, то стоит рассмотреть УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Ставка будет выше — 15%, но при расчете налога вы вычитаете из суммы валовой выручки все документально подтвержденные расходы, а также все уплаченные в фонды взносы — как за себя, так и за работников.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 5 450 000 руб.

Сумма подтвержденных расходов: 3 730 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: (5 450 000-3 730 000-36238-(72476)/2)х15%=247128,6 руб.

Для режима «доходы» 6% он бы составил: 322651,44 руб.

Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то при объекте «Доходы минус расходы» нужно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.

УСН можно применять либо с момента регистрации ИП (уведомление подается в момент регистрации или в течение 30 дней после нее), либо с начала года (уведомление подается до конца декабря предыдущего года).

ЕСХН — узконаправленный спецрежим, применять его могут только бизнесмены, занятые в растениеводстве, животноводстве, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы можете как заниматься производством в указанных областях, так и оказывать услуги таким производителям. При этом доход от сельхоз деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода. Нельзя применять ЕСХН, если вы торгуете подакцизными товарами или организуете азартные игры.

Ставка ЕСХН — 6% на разницу между доходами и документально подтвержденными расходами. Кроме единого налога вам нужно будет уплачивать взносы за себя и своих работников.

Пример:

Доходы — 11 млн. руб.

Расходы — 4,5 млн. руб.

Сумма ЕСХН: (11 000 000-4 500 000) х6%=390 000руб.

Пошагово, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2022 году

Ведение бухучета своими силами достаточно простая работа, если следовать определенному порядку. Если операции раньше фиксировались только для налоговых расчетов, а потом решили создать полноценный учет, то сначала надо провести инвентаризацию имущества и обязательств. То есть проверить складские запасы, оценить производственные объекты – автомобили, станки, склады, цеха, здания. Плюс составить список должников и кредиторов, задолженности по налогам и взносам. Затем внести информацию в программу, чтобы видеть реальное положение дел на начальном этапе.

Затем строится бухгалтерия ИП с нуля:

1. Посмотрите Налоговый кодекс. Составьте таблицу сроков отчетности и уплаты налогов по каждой системе налогообложения. Сравните их по количеству отчетов, графику платежей. Если бизнес уже работает, то посмотрите на текущие или запланированные финансовые потоки с точки зрения удобства и возможностей своевременной оплаты налогов.
2. Выберите режим налогообложения. Если планируете работать с крупными компаниями, то выбирайте ОСНО. Потеряете на НДС, но выиграете на обороте. Для среднего и мелкого бизнеса, где налог на добавленную стоимость партнерам не важен, выгодней УСН.
3. Запланируйте появление сотрудников, даже если пока их нет. Изучите, как правильно вести бухгалтерский учет заработной платы и страховых взносов.
4. Подумайте, как будете получать и выдавать документы. А также способ их хранения.
5. На основании предыдущих 4 пунктов выберите метод учета операций – бумажный, MS Office, сервисы-онлайн, стационарные программы для ведения бухгалтерии ИП.
6. Исходя из вида деятельности, составьте план счетов.

Согласно закону 325-ФЗ, на всей территории Российской Федерации с 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

ЕНВД или единый налог на вмененный доход применялся ИП и организациями. Налоговая база рассчитывалась на основании физических показателей, которые измеряются в количестве работников, единиц техники и т. д. На каждый физический показатель подсчитывалась потенциальная доходность. Условно, доходность 1-го сотрудника компании 5 000 рублей, 2-х ─ 10 000 рублей и т.д. Ставка налога рассчитывалась по специальной формуле с применением коэффициентов, которые определялись как местными, так и федеральными властями.

Если вам срочно нужно поменять ЕНВД на другую СНО, вы можете это сделать через онлайн-сервис. Заполняйте здесь бесплатно заявление в ФНС по шаблону и отправляйте его в онлайне в налоговую. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки.

Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.

Почему предприниматели выбирают смарт-терминалы Лайтбокс?

• Обновляются бесплатно и автоматически. Не надо отслеживать изменения в законе;

• Выбивают чеки даже без Интернета. При восстановлении соединения автоматически отправляют данные в ОФД. Это очень важно для ИП, которые оказывают услуги на выезде, например ремонт, грузоперевозки, потому что интернет связь не везде стабильна

• Готовят отчеты о продажах, отслеживают остатки. Освобождают от работы с калькулятором, тетрадями, таблицами Excel;

• Большой внутренний функционал. Можно работать с интернет-заказами, авансовыми платежами, маркированными товарами и др.;

• Поддерживают работу с СБП, поэтому с ними вы существенно экономите на эквайринге. Ставка всего 0,4-0,7%

• Есть бюджетные решения для доставки, когда вместо кассы курьер использует свой личный смартфон.

Общая система налогообложения

ИП на общем режиме налогообложения должны предоставлять налоговой инспекции отчётные сведения по НДФЛ и НДС:

• отчёт по форме 3-НДФЛ – раз в год до 30 апреля (по налогу на доходы физических лиц);

• НДС-декларацию – до 25 числа после каждого квартала (подавать необходимо в электронном виде).

Общережимники обязаны подавать декларацию вне зависимости от того, получали они доход или нет. В случае отсутствия доходов подаётся нулевая декларация. Сроки подачи те же.

Предпринимателям на ОСНО, которые только начали заниматься бизнесом, необходимо также отчитываться по форме 4-НДФЛ. В декларации должна быть указана сумма предполагаемого дохода на следующий год. Отчётность по такой форме нужно подать хотя бы один раз. Срок – в течение пяти дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности. Такой отчёт необходим, чтобы налоговая могла рассчитать авансовые платежи по НДФЛ.

При расчёте авансов за следующие периоды налоговики будут отталкиваться от доходов за прошедший год. Таким образом, ежегодно подавать декларацию по форме 4-НДФЛ не нужно. Однако это потребуется, если размер доходов возрастёт или снизится более чем на 50 процентов, чтобы рассчитать авансы заново.

Упрощённая система налогообложения

ИП-упрощенцам нужно отчитываться лишь один раз за год. Срок подачи декларации за год для ИП на УСН – не позднее 30 апреля.

У всех предпринимателей на упрощёнке одна форма декларации. Разница в заполнении разделов зависит от объекта налогообложения: доходы для УСН 6% и доходы минус расходы для УСН 15%.

Если в течение отчётного периода ИП не занимался предпринимательской деятельностью либо у него не было доходов, он обязан отчитаться в любом случае, подав нулевую декларацию.

Единый налог на вменённый доход

Предприниматели, применяющие ЕНВД, отчитываются ежеквартально, то есть каждые три месяца. Они обязаны представлять декларацию по ЕНВД в следующие сроки:

• за I квартал – до 20 апреля;

• за II квартал – до 20 июля;

• за III квартал – до 20 октября;

• за IV квартал – до 20 января.

Если указанный срок попадает на выходной или праздничный день, необходимо подать декларацию в ближайший рабочий день. Например, чтобы отчитаться за III квартал 2019 года, ИП на вменёнке должен был подать декларацию не позднее 21 октября 2019 года.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Похожие записи:

• Сколько получают контрактники и мобилизованные в 2023 году
• Оплата ЖКХ пенсионерами в Москве — перечень льгот и порядок их оформления
• В ХМАО увеличили размеры пособий для жителей в 2023 году