Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Италии для иностранцев и резидентов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году правительство Италии решило провести эксперимент. Все индивидуальные предприниматели и самозанятые — фрилансеры, у которых есть идентификатор НДС, Partita IVA, — уплатят единый налог 15%, даже если их рассчитанный доход более 85 000 €. Так правительство пробует бороться с уклонением от уплаты налогов.
Налоги на недвижимость в Италии
Ставки налогов на недвижимость для иностранцев такие же, как и для граждан страны. Наличие или отсутствие налогового резидентства в Италии также не влияет на налоговые расходы.
Покупка. Покупатель недвижимости платит регистрационный, ипотечный и кадастровый налоги, иногда НДС, а также несколько фиксированных сборов. Кроме того, сделку обязательно сопровождает нотариус, услуги которого стоят до 1% от суммы сделки. Услуги нотариуса может оплачивать покупатель, продавец или поровну оба участника сделки — в зависимости от условий договора.
Величина налогов и сборов зависит от:
- типа продавца — компания, ИП, физлицо;
- типа недвижимости — первичная или вторичная;
- срока ввода объекта в эксплуатацию — менее 5 лет или больше.
Всего налоговое законодательство предусматривает около 10 сценариев налогообложения купли-продажи жилой недвижимости.
Иностранцы предпочитают покупать новую недвижимость у компаний-застройщиков, то есть первичные объекты, которым менее 5 лет.
Налоги и сборы при покупке новой недвижимости у компании-застройщика:
- регистрационный налог — 200 €;
- ипотечный налог — 200 €;
- кадастровый налог — 200 €;
- НДС — 10% от кадастровой стоимости;
- другие фиксированные сборы — до 350 €.
Ставка регистрационного налога зависит от класса недвижимости, который указан в маркировке кадастровой категории. Например, для недвижимости класса люкс ставка регистрационного налога не будет фиксированной и составит 9% от кадастровой стоимости объекта, которая обычно в 3—4 раза меньше суммы сделки. При этом НДС будет 22%.
До 31 декабря 2023 года действует льгота на покупку первого жилья, которую могут использовать иностранцы с видом на жительство Италии. Если покупателю менее 36 лет и совокупный доход его семьи не превышает 40 000 €, покупатель не платит регистрационный, ипотечный и кадастровый налоги.
Владение. Налог на недвижимость зависит от того, является ли объект основным местом проживания владельца:
- если является, налог составляет 0,5%. При этом муниципалитет имеет право уменьшить или увеличить ставку на 0,1%;
- если владелец проживает в другом месте, налог на недвижимость составляет 0,86%. Муниципалитет может увеличить или уменьшить ставку на 1,06%.
Налоговой базой считается не кадастровая стоимость объекта, а 5% от кадастровой стоимости, умноженные на коэффициент. Коэффициент зависит от места нахождения недвижимости и в среднем составляет около 160. Это означает, что сумма налога на недвижимость в 8 раз выше, чем если бы налог платился с кадастровой стоимости.
Какие налоги платят в Италии
Граждане Италии платят государству прямые и косвенные налоги, что позволяет закрыть большую часть бюджетных трат Республики, и обеспечить экономике относительную стабильность. Прямые налоги взымаются с дохода физического лица, а также со всех видов владеемого им имущества.
Юридические лица платят налог на прибыль предприятия, прирост капитала, по процентам и роялти, и т. д. Есть в Италии налоги и для иностранцев: граждане и компании, имеющие статус налогового резидента, оплачивают все виды налогов на прибыль, получаемую как в Италии, так и за ее пределами. Для нерезидентов предусмотрены налоги только на доходы, полученные от итальянских источников.
Косвенные налоги представлены в виде надбавки к стоимости некоторых видов товаров и услуг, так что потребитель оплачивает таксу, просто приобретая товар или пользуясь услугами.
Основные виды косвенных налогов в Италии:
- Налог на добавочную стоимость.
- Регистрационный сбор при оформлении юридических актов.
- Гербовый сбор за оформление документов.
- Налог за наследство, полученные подарки и пр.
Налог на добавочную стоимость в Итальянской Республике имеет ставку 22 % и применяется к местным и иностранным компаниям, осуществляющим поставку товаров и услуг гражданам страны. Некоторые виды производимой и привозимой продукции могут облагаться налогом с меньшей ставкой. Так, для сельскохозяйственной продукции НДС составляет всего 4 %, для электроэнергетики ставка снижена до 10 %, такой же налог действует в отношении некоторых наименований медицинских препаратов.
НДС не применяется:
- В отношении товаров, экспортируемых в страны Евросоюза.
- Доход, полученный от аренды коммерческой недвижимости.
- Доходы от медицинских и образовательных услуг.
- Страховые и финансовые услуги.
Лицо, которое работает в Италии, подлежит различным обязательным взносам на социальное страхование в Италии. Доля работника в этих взносах составляет от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы в зависимости от классификации работника (руководителя или менеджера) и в зависимости от деятельности работодателя (к примеру, производство, торговля, туризм и т. д.). Работодатель удерживает взносы на социальное страхование работника из его ежемесячной зарплаты.
Доля работодателя в этих многочисленных и сложных взносах колеблется от примерно 29 до 32% налогооблагаемой базы, в зависимости от многих разных критериев, таких как стаж работы сотрудника, вид деятельности, количество сотрудников, вид договора о трудоустройстве.
Подоходный налог в Италии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 43 % | 2023 |
По итогам анализа итальянской налоговой системы можно сделать вывод, что она относится к числу классических. Экономика страны считается сильной и устойчивой, одной из показательных для западноевропейских государств, и налоги в Италии нельзя назвать низкими или минимальными. При этом наблюдается стойкая тенденция по ослаблению бремени для наименее социально защищенных слоев населения с одновременным повышением налогов для среднего класса и богатых граждан.
Отправить заявку
Отправьте запрос прямо сейчас и получите наше индивидуальное предложение!
Налоговая система Италии
Италия представляет собой унитарное государство, которое поделено на области, а они уже, в свою очередь, делятся на провинции. Италия входит в состав Европейского союза и находится в зоне евро. Налоги в Италии правительством страны рассматриваются в качестве основного инструмента влияния государства на экономику страны, по этой причине в стране действует разветвлённая и многообразная система налогов, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.
Для того, чтобы дать адекватную оценку налоговой системе Италии, для начала нужно охарактеризовать долю налоговых поступлений в ВВП.
Италию относят к группе стран, где достаточно высокий уровень налогообложения. По среднему показателю налоговая нагрузка Италии составляет 42,2%.
Основной акцент в налоговой системе Италии делается на использовании прямых налогов. Их доля в доходах бюджетной системы за 2010 г. составила 41,7% всех налоговых поступлений. Кроме того, стоит отметить, что доля косвенных налогов ниже 26,8%. Таким образом, можно говорить о том, что на долю взносов и отчислений на социальное страхование пришлось порядка 31,5% доходов.
Подробная структура налоговых поступлений в бюджетную систему Италии выглядит следующим образом:
- Взносы и отчисления на социальное страхование – 31,5%.
- Индивидуальный подоходный налог – 27,2%.
- Налог на добавленную стоимость – 14,9%.
- Акцизы и прочие налоги на товары и услуги – 10,9%
- Налог на прибыль корпораций – 6,5%.
- Налоги на собственность – 4,7%.
- Прочие налоги и сборы – 4,3%.
Основные принципы налогообложения Италии
Выделяют несколько ключевых принципов налогообложения Италии, которые закреплены в Конституции страны. В соответствии с положениями Конституции, право устанавливать налоги, вводить изменения в порядок их установления и взимания принадлежит Парламенту страны, который выполняет роль высшего законодательного органа власти.
Исполнительные органы на управомочены устанавливать налоги, вносить изменения в порядок их установления и взимания.
Важно отметить, что лишь в некоторых ситуациях Парламент Италии может передать право Правительству выполнять некоторые исключительные функции по изданию юридических актов и норм, которые касаются системы налогообложения. Бывают ситуации, когда сам президент страны может ввести налоги посредством своего декрета.
Также в Конституции страны закреплены принципы пропорциональности и прогрессивности отчислений. Это выражается в том, что со всех субъектов налогообложения взимаются суммы, которые пропорциональны размеры их доходов и учитывают принцип прогрессивности, иными словами, с ростом размера дохода растёт и сумма отчислений в государственный бюджет.
Кроме того, установлено, что проведение референдума по отмене существующих налоговых законов является незаконным. В соответствии со. Ст. 81, ч. 3 Конституции Италии после утверждения государственного бюджета невозможно установить новые налоги или вписать новые расходы.
Помимо Конституции в качестве законодательной основы, которая служит для регулирования процесса взимания налогов, выступают:
- Общеевропейские регламенты и директивы, в том числе нормы и принципы международного права.
- Свод законов о налогах и сборах.
- Декреты, которые регулируют порядок исчисления и уплаты отдельных налогов.
Множество налогов в совокупности с высоким уровнем налогообложения, сложностью порядка исчисления и уплаты основных налогов, в том числе полное отсутствие единого нормативного правового акта, который бы регулировал вопросы налогообложения, превращают налоговую систему Италии в одну из наиболее сложных систем среди всех стран-членов Евросоюза.
Индивидуальный подоходный налог в Италии
В 1974 г. в Италии был введён индивидуальный подоходный налог. В качестве плательщиков индивидуального подоходного налога выступают физические лица, которые являются резидентами страны, со всех доходов, полученных на территории Италии и за её пределами, а нерезиденты обязаны уплачивать индивидуальный подоходный налог только с доходов, которые получены на территории Италии.
Налоговым резидентом Италии можно считать физическое лицо, которое имеет постоянное жильё в Италии, ведёт предпринимательскую деятельность или оказывает профессиональные услуги в Италии, а также тот, кто имеет в этой стране центр экономических интересов, в том числе проживающий в стране более 183 дней в году.
Облагаемый доход формируется как сумма чистых доходов по следующим категориям:
- Доходы от земельной собственности и сооружений, которые исчисляются кадастровым методом. Кадастровые оценки необходимо пересматривать раз в десять лет, а в этом временном промежутке к действующим нормам министерство экономики и финансов может вводить поправочные коэффициенты. В процессе исчисления доходов от строений в расчёт необходимо принимать городские дома, дачи, а также постройки иного порядка, которые используются собственниками для проживания или для сдачи внаём. Примечательно, что данный порядок исчисления не применяется к сельскохозяйственным строениям, а также к различные вспомогательные постройки торговых предприятий.
- Доходы от работы по найму представляют собой основной источник поступлений по подоходному налогу с физических лиц, кроме заработной платы включают также в себя пенсии.
- Доходы лиц свободных профессий.
- Доходы от предпринимательской деятельности.
- Доходы иного порядка, которые состоят из доходов от собственности, находящейся не в Италии, выигрыши в лотерею, доходы от земли, которая не имеет кадастровой оценки, доходы от экономического использования интеллектуальной собственности, изобретений, патентов, формул и ноу-хау.
Надо отметить, что отдельной группой являются доходы от капитала, которые состоят из следующих видов денежной ренты: проценты по кредитам, текущим и депозитным счетам в банках, облигациям и некоторым иным видам ценных бумаг, выигрышам в лотерею, аннуитетам и пр. Исчисление налога и его изъятие практически всегда происходит у источника, в этой связи не происходит включение их в облагаемый доход физического лица. Вместе с тем стоит отметить, что ставка налога у источника представляет собой единую для всех налогоплательщиков независимо от общего размера дохода.
Почему уход от налогов – хобби итальянского населения
Даже в странах с гораздо меньшим количеством государственных сборов и не такими большими процентными ставками многие пытаются сжульничать. Хоть большинство итальянцев и считает своим долгом честно уплачивать все налоги, иногда все же становится жалко отдавать часть своей прибыли просто так. Тем более, когда существует столько схем для сокрытия доходов.
В случае с крупными предприятиями, которые могут вывести свои деньги лишь через оффшоры, государство придумало дополнительный вид сбора в размере 27%, как упоминалось ранее. Но достаточно серьезной меры наказания для представителей малого и среднего бизнеса до сих пор не разработано.
Поэтому многие итальянцы пользуются таким положением. У многих сокрытие своих доходов от государства уже приобретает спортивный интерес.
Налог на недвижимое имущество
Он относится к числу местных общеобязательных сборов. Уплачивается ежегодно. Ставка может варьироваться от 0,4 до 0,7% от кадастровой стоимости недвижимости в зависимости от конкретного региона. Необходимо учитывать, что помимо налога в стране также установлено требование обязательного страхования недвижимого имущества.
При купле-продаже объектов установлены разные ставки и порядок расчета платежей в зависимости от того, является продавец резидентом или нерезидентом. Последние обязаны уплатить налог на прирост капитала, база для которого рассчитывается как разница между стоимостью первоначальной покупки и последующей продажи лота. Такой же налог будет уплачивать резидент, если проданный объект — это не первое жилье либо если продажа произошла после истечения пятилетнего срока с момента приобретения.
Подоходный налог IRPEF в Италии, ставки 2020
Налог IRPEF на доход, для физических лиц, имеет прогрессивную шкалу из пяти ставок, начиная с 23% и заканчивая ставкой 43%. Годовой доход менее 8 175 евро, не облагается налогом.
Таблица налоговых ставок IRPEF 2020:
| Налоговые группы | Границы годового дохода | Применяемая налоговая ставка |
|---|---|---|
| Первая | До €15 000 | 23% |
| Вторая | €15 001 — €28 000 | 27% |
| Третья | €28 001 — €55 000 | 38% |
| Четвертая | €55 001 — €75 000 | 41% |
| Пятая | Свыше €75 000 | 43% |
Можно ли уменьшить налоги, подлежащие уплате?
Существуют также и налоговые вычеты (detrazione) и возможность уменьшить налогооблагаемую базу (deduzione). Примером налоговых вычетов может случить вычитание из налога, подлежащего налогообложению процента от затрат, понесенных на медицинское обслуживание и медпрепараты, школы для детей, модернизация жилища и многие другие. Каждый год ставки налоговых вычетов обновляются, а их реестр расширяется и видоизменяется.
В качестве примера, когда затраты, понесенные налогоплательщиком, могут уменьшить налогооблагаемую базу могут служить выплаты в частный пенсионный фонд, благотворительные фонды, в страхование жизни.
Что касается доходов, полученных за пределами Италии важно принимать во внимание наличие двусторонних соглашений между странами по избежанию двойного налогообложения. Если такие соглашения есть, то сумма налога, уплаченного в стране происхождения дохода ставится в уменьшение налога, подлежащего уплате в Италии. Если ставка налога в стране – источнике выше налоговой ставки в Италии, то возврат сумм не производится.
Между Италией и Россией существует соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому, если итальянским резидентом был получен доход в России и уплачен налог по ставке 6%, то очевидно, что как ни крути, а доплатить до минимальной ставки прогрессивной шкалы в Италии, которая составляет 23%, все-таки придется. Напомним, что максимальная ставка подоходного налога в Италии, в пересчете на абсолютную величину достигает 35%.