Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минимальная Зарплата в России и Украине в 2023 в Долларах • Что такое мрот». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Уклонение от выплат налогов
Возможны случаи, когда вследствие уклонения от уплаты налогов человека лишают права занимать свою должность или же управлять бизнесом. Примерный срок этого ограничения — три полных календарных года. Связаны эти строгие меры с тем, что государственный бюджет лишается значительной суммы от каждого предприятия, с которого взимается налог, в размере до 60 000 гривен.
Размер удержаний по минимальной заработной плате в 2023 году составляет:
|
МЗП / Налоги |
2023 г., грн |
|
МЗП |
6 700 |
|
НДФЛ |
1 206 |
|
ВС |
100,5 |
Подоходный налог в Украине
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 18 % | 2023 |
Киев обложит новой данью работающих в России и ЕС украинцев
Не разобрались с методикой расчета зарплаты и начисления сборов, предлагаем использовать калькулятор налога на зарплату в Украине 2021, размещенный в интернет-ресурсах и тематических форумах.
Для проведения вычислений понадобится минимум информации: размер грязной зарплаты работника, количество фактически отработанных дней. Правильность получения информации зависит от правильности введенных параметров. Практический опыт пользователей показывает, что простота пользования калькулятором не вызывает трудностей в получении информации.
Чтобы получать соцльготу при налогообложении на заработную плату можно посредством собственноручного написания заявления и предоставления пакета документов, подтверждающего право на соцльготу.
Применение льготы начинается с момента подачи заявления. Каждый из предоставленных видов льгот будет отражаться в бухгалтерской отчетности. Однако, при смене работы, для получения соцльготы потребуется повторное предоставление документов.
Налоги в 2021: придется ли украинцам платить больше
Сейчас для отдельных категорий населения действуют льготы по налогу на недвижимое имущество, если его сдают в аренду, лизинг, ссуду и тому подобное. Если закон примут в действующей редакции, то эти льготы могут сузить.
Если ребенок-сирота или одинокая мать будет сдавать свою недвижимость в аренду, то он будет обязан платить налог на недвижимость с такого имущества. Это же касается общежитий, детских домов, МАФов, церквей и тому подобное.
Обратят внимание, что в следующем году хотят расширить полномочия контролирующих органов, например в получении информации относительно банковских счетов налогоплательщиков. Фактически налоговики получат доступ к банковской тайне должников и по решению суда смогут требовать информацию о состоянии счетов, движении средств и тому подобное.
В 2021 году меняются ставки налогов для некоторых групп ФОП по единому налогу.
Для первой группы физлиц-предпринимателей единый налог привязан к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц. Предприниматели платят определенный процент от прожиточного минимума — как именно, решают местные власти (но не более 10%).
Прожиточный минимум последний раз менялся в декабре 2020 года — тогда он был увеличен до 2270 гривен.
С января повышается также размер единого социального взноса (ЕСВ), что связано с увеличением минимальной зарплаты до 6 тысяч гривен. ЕСВ составляет 22% от минимальной зарплаты. То есть, сейчас он составляет 1320 гривен для ФОПов всех групп (в 2020 году был 1034-1100 гривен).
Следующее увеличение ЕСВ будет с декабря 2021 года, когда минималка повысится до 6,5 тысяч. Тогда придется платить уже 1430 гривен.
То есть, если посчитать налоги ФОП первой группы — единый налог и ЕСВ — то в декабре 2020 года они составляли 1327 гривен, а с января этого года вырастет до 1547 гривен. В июле 2021 года налоговая нагрузка повысится до 1557,9 гривен, а с декабря — до 1678,1. Всего за 2021 год налоги вырастут, по сравнению с прошлым годом, на 351 гривну.
При этом с января по май этого года упрощенцы первой группы освобождены от уплаты единого налога и ЕСВ.
Как правильно рассчитать подоходный налог, удерживаемый из заработной платы?
При официальном трудоустройстве с сотрудников предприятий и работодателя (не берутся во внимание льготные категории граждан) в обязательном порядке удерживаются:
— НДФЛ в размере 18% (удерживается из зарплаты работника);
— военный сбор — 1,5% (удерживается из зарплаты работника);
— ЕСВ — 22% (оплачивает работодатель).
Такому виду налогообложения подлежат доходы всех трудящихся предприятий, включая и тех, которым выплачивается минимальная заработная плата. Напомним, что на 01.01.2020 год ее размер составляет 4723 гривен. А величина средней зарплаты украинца на середину 2020 года по разным источникам колеблется в пределах 12000-12500 гривен (будем опираться на 12250 грн).
Таким образом, можно легко высчитать заработок граждан, опираясь на их доход:
— минимальная заработная плата — 3802 грн;
— средняя заработная плата по стране — 9861 грн.
В первом случае работодателю придется доплатить в налоговые службы за сотрудника 1039 грн, а во втором — 2695 грн.
Что считается зарплатой?
Прежде, чем рассчитывать сумму отчислений, нужно понимать, какие именно доходы облагаются налогом. Основа любой зарплаты – это оклад (ставка). Начисляется он за отработанные часы. При нахождении сотрудника в командировке сумма оплаты начисляется из расчета количества отработанных часов и средней величины оклада конкретного работника.
Кроме этого, учитываются дополнительные начисления:
- премиальные выплаты – за успешно выполненные задания, завершение отчетных периодов, премии к профессиональным праздникам и тому подобное;
- доплата за стаж, звание, работа в особых условиях и применения в процессе работы инновационных технологий и другие надбавки;
- индексация;
- оплачиваемый отпуск;
- компенсация за неиспользованный отпуск.
Также к заработной плате относится и оплата больничных листов.
Плательщики и объект налогообложения
Что такое подоходный налог? Это общегосударственный налог, который взимается непосредственно с доходов граждан, т.е. с физических лиц. Подоходный налог взимается с физических лиц, имеющих самостоятельные источники доходов в Украине, независимо от их возраста, пола, рода занятий, гражданства и других критериев.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – физлица, постоянное место жительства которых находится в Украине. К этой группе относятся граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход.
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Лица-резиденты уплачивают подоходный налог, исходя из суммарного дохода за календарный год, который был ими получен в пределах или за пределами Украины. Нерезидент платит подоходный налог с тех доходов, которые получены им от деятельности, проводимой на территории Украины.
Налоги в 2021: придется ли украинцам платить больше
У налоговиков спросили, какой код УКТ ВЭД указывать в чеке РРО/ПРРО при продаже пива на розлив. Как указано в накладных поставщика — 2203001000 (вместимостью более 10 л) или 2203000100 (вместимостью менее 10 л)?
Налоговики напомнили, что продавать подакцизные товары надо с использованием РРО/ПРРО, применять режим программирования с указанием кода товарной подкатегории УКТ ВЭД, наименования, цен и учёта количества товаров. И сослались на ЗУ № 674, в котором пиво из солода (солодовое) указано по коду УТК ВЭД 220300.
В кассовом чеке при продаже пива ёмкостью 10 л или менее должен отмечаться код УТК ВЭД 2203 00 01 00.
И напомнили, что для сосудов ёмкостью более 10 л код 2203 00 10 00.
Налоги общегосударственные на Украине обязательны для выплаты всеми гражданами страны, исключение могут составлять определенные территории, указанные в кодексе. Они включают в себя множество сборов, список следующий:
- Пошлины.
- Земельный налог.
- Налог на прибыль организаций и предприятий в Украине.
- За использование недр земли.
- Военный налог.
- Использование ресурсов радиочастотного типа.
- Экологический налог.
- Использование воды в специальных целях.
- Транспортный налог.
- На развитие таких отраслей, как хмелеводство, разведение виноградников и садов.
- Налоги на доходы физических лиц.
- Сельскохозяйственный сбор фиксированного типа.
- За транспортировку и добычу аммиака, газа и нефти на всей территории страны.
- За землю на Украине.
Местные государственные советы вправе установить на конкретной территории страны следующие виды налогов:
- Налоги при продаже недвижимости, отличной от участка земли.
- Сборы туристического характера.
- Выплаты за парковочные места.
- Оплата определенных видов деятельности предпринимателя.
- Налог на землю, состоящий из двух обязательных сборов: налога на автомобиль и земельного налога.
Местные, как и единые налоги, платят граждане страны из своих доходов в национальной валюте, включая зарплату и прибыль от бизнеса. Форма выплаты может быть любая как наличная, так и безналичная. Ставки налогов и порядок выплаты определяются кодексом государства или действующими законопроектами таможенных органов.
Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности. Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).
Значительно упростилась с зимы этого года выплата налогов лицами, относящимися к группе предпринимателей, доход которых за полный календарный год составляет менее 5 000 000 гривен (ранее порог отмечался в 20 000 000 гривен).
Законодательные изменения 2021
Перед поиском ответа на вопрос какой налог платит работодатель за работника в Украине, предлагаем ознакомиться с новостями и законопроектами, поданными на рассмотрение в ВР. В недавнем обсуждении новой налоговой реформы прозвучала идея пересмотра налогов для физических лиц-предпринимателей.
Законодатели предложили объединить все виды налогов в единый. Нововведение заключается в разделении подоходного налога на три ставки: пониженную, базовую и высокую. Каким образом будут просчитаны цифры – неизвестно. Сегодня этим вопросом занимается Минэкономики. Размер минимальной ставки должен составить 15%.
В недавно рассмотренном законопроекте указанная ставка уже фигурировала. Она прописана для украинцев с доходами не более 5 минималок (23500 грн.). Учитывая, что большая часть населения относится к указанной категории, налоговые послабления ждут каждого официально трудоустроенного человека.
При этом отмечено, что лица с зарплатой в размере законодательно установленного минимума будут освобождены от удержания подоходного налога. Для украинцев, чей ежемесячный доход составит от 5 до 15 законодательно утвержденных минимальных зарплат, подоходные вычеты составят 18%, для иных категорий граждан 24-27%.
Каковы особенности документа о прожиточном минимуме
Декларация по бюджету разработана по 2024 год. За это время по постановлению правительства в Украине создана срочная перспектива по повышению стоимостной величины достаточной для обеспечения простых жизненных (базовых) потребностей человека. В документе описаны полные суммы показателей доходов и финансирования гобюджета.
В приоритете бюджетной политической деятельности есть следующие важные постановления:
- модернизация оборонных структур, а также общая безопасность Украины;
- развитие агропромышленного комплекса;
- влияние на окружающую среду с помощью внимательного и деликатного подхода для максимального сохранения земли;
- цифровизация и развитие административного спектра услуг;
- усиление энергонезависимости;
- эффективная система соцподдержки;
- обеспечение качества инклюзивного образования, которое должно стать максимально доступным;
- уровень медицины должен быть максимально высоким и качественным;
- процесс управления госбюджетом должен быть прозрачным.
Прожиточный минимум для трудоспособного человека (в месячном размере)
Это сумма, которая ежегодно определяется Законом Украины «О Государственном бюджете» на соответствующий год.
| С какого числа устанавливается | Сумма, грн. |
| 01.12.2020 | 2270 |
| 01.07.2020 | 2197 |
| 01.12.2019 | 2102 |
| 01.07.2019 | 2007 |
| 01.12.2018 | 1921 |
| 01.07.2018 | 1841 |
| 01.01.2018 | 1762 |
| 01.12.2017 | 1762 |
| 01.05.2017 | 1684 |
| 01.12.2016 | 1600 |
| 01.05.2016 | 1450 |
| 01.01.2016 | 1378 |
| 01.09.2015 | 1378 |
| 01.01.2015 | 1218 |
| 01.01.2014 | 1218 |
| 01.12.2013 | 1218 |
| 01.01.2013 | 1147 |
Оформление субсидии на членов семьи фактически живущих в квартире
Получить разрешение госорганов на назначение платы за коммунальные услуги только за фактически проживающих родственников, вполне реально в наши дни. Решает такие вопросы Субсидиальная Комиссия.
Например, в вашем доме/квартире прописаны 5 человек, а реально проживают только 2. Вам нужно подать письменное заявление в собес с просьбой рассмотреть вопрос о назначении субсидии, исходя из расчетов доходов фактически проживающих членов семьи. В декларации обязательно следует указать всех прописанных, но напротив тех, кто реально живет в другом месте, написать «Не проживает».
Такое заявление служит основанием для того, чтобы Комиссия начала рассматривать вашу ситуацию. Требуется также доложить справку, доказывающую факт того, что указанные лица не проживают с вами. После этого социальным инспектором исследуются бытовые условия проживания семьи, составляется акт. После чего сотрудники собеса отправляют дело на Комиссию. Ее решение обязательно к исполнению ЖК-службами.
Важный нюанс! Доходы лиц, официально признанных не проживающими по адресу прописки, в расчет суммарного дохода семьи браться не будут. Также на них не будет начисляться коммуналка. Однако на прописку этих граждан принятое УТСЗН решение никак не повлияет.
В Налоговом кодексе находим раздел 20, где четко указывается, что сумма необлагаемого минимума должна составлять 17 грн. Эта цифра является стабильной и не зависит ни от экономических факторов, ни утвержденного на текущий год бюджета. ЕЕ применяют для определения штрафа во всех случаях, кроме тех, которые предусматривают увеличение НМДГ до уровня половины прожиточного минимума. Таким образом, становится понятно, что во всех ситуациях, кроме исключений, применяется 17 грн.
Конечно, это не означает, что за то или иное правонарушение лицо вынуждено будет заплати всего лишь названную сумму. Хотя размер необлагаемого минимума доходов граждан стабилен, однако он может увеличиваться в 10 или даже 1000 раз.
Рассмотрим, как это работает на практике.
Допустим, предприниматель – работодатель нарушил срок выплаты зарплаты, выдал средства не в полном объеме. Это административное правонарушение, которое карается законом. В том случае, если это произошло впервые, работодатель должен уплатить штраф в размере от 30 до 100 неоп. мин. Если увеличить эти цифры в 17 (ведь 17 грн. = один нмдг), тогда получаем суммы 510-1700 грн. Повторная невыплата грозит наказанием в 100-300 неоп. минимумов, а, следовательно, 1700-5100 грн.