Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Планируемые изменения при расчете налогов, взносов, отчислений с 01.01.2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Весной 2023 года стало известно об отмене единого совокупного платежа с 1 января 2024 года в рамках нового Социального кодекса. В ответе на запрос Informburo.kz депутаты отмечали, что порядок налогообложения самозанятых в будущем определит новый Налоговый кодекс.
Налоговый период в Казахстане – что это?
Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.
Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).
Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.
Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.
Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.
Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.
За что могут аннулировать (РПП) ВНЖ в Казахстане?
Что касается самого (РПП) ВНЖ в Казахстане, в соответствии с п. 13 ст. 49 Закона Республики Казахстан от 22 июля 2011 года № 477-IV «О миграции населения» в выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан отказывается иностранцам и лицам без гражданства, либо выданное ранее разрешение аннулируется:
13) получившим разрешение на постоянное проживание и проживающим на территории Республики Казахстан менее 183 календарных дней в пределах любого последовательного 12-месячного периода с даты выдачи разрешения на постоянное проживание;
Если в РК было открыто ИП, которое иностранец вправе зарегистрировать исключительно на основании РПП (ВНЖ) и при этом у него есть намерение уехать из РК более чем на пол года (например фриланс в Таиланде), надо подготовить документы что выезд из РК связан с обучением, еще на территории РК, например заключить договор с языковым центром, а по прибытии в другую страну, получить студенческую визу, при этом обязательно письменно согласовать такой выезд с миграционной службой МВД РК.
В таком случае, на период обучения физическое лицо будет признаваться постоянно пребывающим в РК, в ином случае в любой момент ВНЖ может быть аннулировано и следом за ним ИП со всеми вытекающими, при условии что предприниматель отсутствует в РК более чем 183 дня в 12-месячном периоде и да, предложенный мной вариант очень шаткий, именно по этому если фрилансер не проживает в РК открывать ИП в Казахстане, плохая идея.
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в Казахстане
Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом на который попадают все ИП / ТОО после первичной регистрации, а также в случаях добровольного прекращения применения СНР, например при превышении оборота или при не соответствии условиям применения режима, в том числе в случаях выявления нарушений применения СНР налоговыми органами РК.
Объектом обложения ИП / ТОО на ОУР является разница между доходами и расходами, при этом отсутствуют ограничения по оборотам, сотрудникам и видам деятельности как на СНР. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность.
Налогоплательщик применяющий ОУР имеет выбор, встать на учет по НДС или не вставать до достижения определенного лимита по оборотам 20 000 МРП (69 000 000 ₸/ год.), аналогично режиму СНР, так как НДС прямо не привязан к режиму налогообложения в Казахстане.
Корпоративный налог в Казахстане
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка корпоративного налога | 20 % | 2023 |
Ставка корпоративного налога в Казахстане по премьер министрам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Бакытжан Сагынтаев | 08.09.2016 — 21.02.2019 | 20.0000 | 20.0000 | 20.0000 | 20.0000 | 0.00% |
Налоговые вычеты и льготы
В Казахстане действуют ряд налоговых вычетов и льгот, которые позволяют снизить сумму налога с заработной платы.
- Социальные налоговые вычеты: работники в возрасте старше 60 лет и инвалиды имеют право на получение налогового вычета в размере 50% от суммы налогового обязательства.
- Налоговый вычет на обучение: родители, которые оплачивают обучение своих детей, имеют право на получение налогового вычета в размере до 50 среднемесячных заработных плат за год.
- Вычет на поддержку малообеспеченных граждан: физические лица, оказывающие помощь некоторым категориям населения (например, инвалидам, многодетным семьям), могут получить налоговый вычет в размере 20% доходов, полученных от предоставления такой помощи.
- Льготы по приобретению жилья: граждане, которые приобретают или строят жилье, имеют право на льготу в размере до 100 среднемесячных заработных плат за год.
Эти налоговые вычеты и льготы позволяют налогоплательщикам снизить свои налоговые обязательства и увеличить доступный доход.
В Казахстане ставка НДС (налога на добавленную стоимость) для индивидуального предпринимателя будет составлять 12%. Это означает, что индивидуальный предприниматель должен будет добавить 12% к стоимости своих товаров или услуг и уплатить эту сумму в качестве налога государству.
Ставка НДС может изменяться в зависимости от законодательства и экономической ситуации в стране. Поэтому рекомендуется всегда проверять актуальную информацию о ставке НДС у налоговых органов или специалистов в области налогового права.
Плательщики НДС обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также выставлять счета с указанием суммы налога. Они имеют право на возврат уплаченного НДС при наличии соответствующих документов.
Кроме того, существуют определенные категории товаров и услуг, которые освобождаются от уплаты НДС. В таких случаях, индивидуальный предприниматель не добавляет НДС к стоимости своих товаров или услуг и не платит этот налог в государственный бюджет.
Ставка налога на добавленную стоимость
НДС является налогом, который взимается на стоимость товаров и услуг на каждом этапе их производства и реализации. Индивидуальный предприниматель обязан включать НДС в стоимость товаров и услуг, предоставляемых клиентам, и уплачивать его в бюджет.
В некоторых случаях индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты НДС, если их оборот за последние 12 месяцев не превышает установленную государством границу.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие международную торговлю, также могут быть обязаны уплачивать НДС на импорт и экспорт товаров в соответствии с действующим законодательством и международными договорами.
В случае изменения ставки НДС, индивидуальному предпринимателю необходимо будет привести свою деятельность в соответствие с новыми правилами и пересчитать стоимость товаров и услуг с учетом новой ставки налога.
Важно помнить, что информация, представленная в данной статье, актуальна на 2024 год. Однако, ставки налога на добавленную стоимость могут изменяться в зависимости от решений правительства и экономической ситуации в стране. Поэтому рекомендуется регулярно следить за обновлениями и актуальной информацией на официальных порталах налоговых органов и государственных органов.
Отчет о доходах и расходах
Основные требования к отчету:
1. Отчет должен быть подготовлен на ежеквартальной основе. Индивидуальный предприниматель должен представить отчет о доходах и расходах за каждый квартал финансового года.
2. В отчете должны быть указаны все доходы и расходы, полученные и понесенные предпринимателем за отчетный период. Это включает в себя доходы от продажи товаров и услуг, а также расходы на оплату зарплаты, аренду, налоги и другие операционные расходы.
3. Отчет должен быть представлен в электронной форме через официальный портал налоговой службы Казахстана.
4. Индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязательного бухгалтерского учета, могут использовать упрощенную форму отчета, которая не требует детального описания доходов и расходов.
Отчет о доходах и расходах является важным инструментом для контроля налоговых обязательств индивидуальных предпринимателей в Казахстане. Представление точной и достоверной информации в отчете поможет предотвратить возможные налоговые споры или штрафы со стороны налоговой службы.
Правила ведения бухгалтерии для ИП в связи с налоговыми изменениями
В связи с налоговыми изменениями, вступающими в силу с 2024 года, ИП в Казахстане должны соблюдать новые правила ведения бухгалтерии. Это поможет им контролировать свою финансовую деятельность и правильно расчеты налоговых платежей.
Ниже представлены основные правила и рекомендации для ведения бухгалтерии:
- Вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности. Необходимо точно отражать все поступления и затраты, имеющие отношение к деятельности ИП.
- Поддерживать документальное подтверждение всех операций. Это могут быть кассовые чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и другие документы, подтверждающие проведение операций.
- Правильно классифицировать доходы и расходы. Необходимо определиться с правильным кодом бюджетной классификации для каждого вида дохода и расхода.
- Своевременно уплачивать налоги и сборы. ИП должны следить за сроками уплаты налогов и выполнять их в установленные сроки.
- Подавать отчетность в налоговый орган. ИП должны составлять и подавать отчеты о своей деятельности в налоговый орган в установленные сроки.
Соблюдение этих правил позволит ИП в Казахстане эффективно вести бухгалтерию и быть в соответствии с налоговыми требованиями. Кроме того, точное ведение бухгалтерского учета позволит избежать возможных штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
Пенсионные отчисления в 2024 году
В Казахстане с 2024 года действуют определенные правила по уплате пенсионных отчислений. По законодательству, каждый работник обязан перечислять определенную сумму на свой пенсионный счет.
Размер пенсионных отчислений зависит от размера заработной платы работника. Если заработная плата ниже определенного порога, то отчисления будут составлять меньшую сумму. Если заработная плата превышает порог, то отчисления будут составлять определенный процент от суммы заработной платы.
Для работников с заработной платой ниже порога, пенсионные отчисления составляют 10% от заработной платы.
Для работников, чья заработная плата превышает порог, пенсионные отчисления составляют 10% от суммы заработной платы до порога, а сверх порога — 15%.
Размер порога определяется каждый год и устанавливается соответствующим законодательным актом.
Налог на имущество в 2024 году
В зависимости от типа имущества, налоговая ставка может различаться. Главными объектами налогообложения являются недвижимость и транспортные средства. Налог на имущество в 2024 году предполагает уплату определенного процента от стоимости этих объектов.
Недвижимость включает в себя земельные участки, жилые и нежилые помещения, а также объекты недвижимости, используемые для предпринимательской деятельности. Налог на недвижимость взимается ежегодно и рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта.
Транспортные средства включают в себя автомобили, мотоциклы, грузовики и другие виды транспорта, зарегистрированные на физических лиц. Налог на транспортные средства также взимается ежегодно и определяется исходя из их категории и возраста.
В целях снижения налогового бремени налоговые ставки на имущество и условия налогообложения могут изменяться с течением времени. Поэтому рекомендуется следить за официальными источниками информации для получения актуальных данных о налоге на имущество в Казахстане в 2024 году.
Налог на прибыль организаций в 2024 году
В Казахстане в 2024 году налог на прибыль организаций будет составлять 20% от их прибыли. Этот налог удерживается с прибыли, полученной организацией за отчетный период.
Налог на прибыль является одним из основных источников доходов государства и используется для финансирования бюджетных программ и социальных нужд.
Уплата налога на прибыль осуществляется в течение установленного законом срока. Организации обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган, где указывают свою прибыль и сумму налога, подлежащего уплате.
Важно отметить, что некоторые категории организаций могут иметь особые условия для уплаты налога на прибыль. Это может включать сниженные ставки налога для некоммерческих организаций или организаций, проводящих особые виды деятельности.
| Год | Ставка налога на прибыль |
|---|---|
| 2024 | 20% |
Изменения в налоговых формах
В 2024 году в Казахстане ожидаются значительные изменения в налоговых формах для индивидуальных предпринимателей (ИП). Государственные органы стремятся упростить процесс уплаты налогов и сделать его более прозрачным.
Одним из главных изменений будет введение одной универсальной налоговой декларации, которая заменит все ранее существующие формы. Это существенно упростит процесс подачи декларации для ИП, которые ранее должны были заполнять разные формы в зависимости от вида деятельности и используемых налоговых режимов.
Кроме того, новая налоговая форма будет содержать более подробную информацию о доходах и расходах ИП, что поможет государственным органам более точно оценивать налоговую базу и предотвращать уклонение от уплаты налогов. Также в систему электронной отчетности будет включена возможность передачи информации о наличии и движении налоговых вычетов.
Эти изменения позволят более эффективно контролировать деятельность ИП, а также упростить процесс уплаты налогов для предпринимателей.
Трансфертное ценообразование
В соответствии с казахстанским законодательством о трансфертном ценообразовании налоговые органы имеют право отслеживать и корректировать цены, используемые в трансграничных и некоторых внутренних сделках, когда считается, что цены отклоняются от рыночных цен, даже если такие сделки осуществляются с несвязанными сторонами.
В случае если власти скорректируют цены, переоцененные обязательства будут включать налоги, пошлины, пени и штрафы, уплачиваемые в государственный бюджет.
Правила трансфертного ценообразования влияют на следующие операции:
- международные коммерческие сделки;
- внутренние операции, которые непосредственно связаны с международными коммерческими операциями, когда:
- продажа относится к контракту на недропользование;
- любая из сторон сделки имеет налоговые преференции; или
- одна из сторон имеет убытки за 2 года, предшествующих году совершения сделки.