Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления
Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.
| Налоги и взносы | Срок подачи |
| Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту | НЕТ |
| НДС | |
| Косвенные налоги при импорте из ЕАЭС | |
| ПСН | |
| Страховые взносы ИП за себя | |
| Торговый сбор | |
| НПД (по желанию) | |
| АУСН** | |
| Акцизы | |
| НДПИ | |
| Водный налог (по желанию) | |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию) | |
| Налог на игорный бизнес |
Сроки сдачи декларации
Сдача декларации ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году осуществляется в соответствии с установленными правилами и сроками.
Основной срок сдачи декларации по УСН – это 30 апреля. Индивидуальные предприниматели должны подать декларацию до этой даты, указав в ней все свои доходы и расходы за предыдущий налоговый период.
Однако существует возможность участникам внешнеэкономической деятельности подать декларацию ИП по УСН в более поздние сроки. В этом случае, сдача декларации может быть осуществлена до 30 июня, но при условии уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов в срок.
Регулярное соблюдение установленных сроков сдачи декларации ИП по УСН является обязанностью и предполагает допуск к другим привилегиям, предоставляемым упрощенной системой налогообложения.
Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации
Начиная с 2024 года, ИП, применяющие УСН, обязаны сдавать отчетность ежеквартально. Декларация должна быть подана не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если декларация не будет представлена в срок, ИП может быть подвержен штрафу.
| Сроки сдачи | Штраф |
|---|---|
| От 1 до 30 дней после истечения срока | 8% от неуплаченной суммы налога |
| Более 30 дней после истечения срока | 15% от неуплаченной суммы налога |
| Не предоставление декларации вовремя | 25% от неуплаченной суммы налога |
В случае систематического нарушения сроков сдачи декларации, налоговая служба может принять решение об обязательном переходе ИП на основную систему налогообложения.
Поэтому важно своевременно и правильно сдавать декларацию, чтобы избежать штрафных санкций и негативных последствий для своего бизнеса.
Повышение размера штрафов после 2023 года
Согласно изменениям в налоговом законодательстве, которые вступят в силу с 1 января 2024 года, размер штрафов для индивидуальных предпринимателей (ИП) при неуплате налогов по упрощенной системе налогообложения (УСН) также будет повышен.
В случае неуплаты, неполного уплаты или несвоевременной уплаты налогов, ИП, применяющие УСН, станут сталкиваться с более жесткими финансовыми последствиями. Изменения в размере штрафов будут зависеть от срока нарушения и суммы задолженности.
С 2024 года предусматриваются следующие изменения в размерах штрафов:
- За неуплату налогов в установленный срок: штраф будет рассчитываться в размере 0,1% от суммы задолженности за каждый день просрочки.
- За неполное уплату налогов: штраф будет составлять 30% от неуплаченной суммы.
- За несвоевременную уплату налогов: штраф будет составлять 20% от суммы просроченной задолженности.
- За представление недостоверных данных в налоговую инспекцию: штраф может быть увеличен до 1000% от суммы недоимки.
Таким образом, ИП, применяющие УСН, должны быть более внимательными к своевременному и полному уплату налогов, чтобы избежать значительных финансовых потерь из-за увеличенных размеров штрафов.
Другие статьи по теме штрафы
Существуют очень схожие ситуации с налоговыми нарушениями и штрафами за несвоевременную сдачу отчетов. Специально чтобы было проще понять, как работает механизм приводятся выдержки из других статей с похожими вариантами.
- Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по НДС
При расчетах налогов на добавочную стоимость всё практически так же, как и при упрощенной системе. За несвоевременную сдачу компанией или налоговым агентом декларации следует штраф. Сумма штрафа также составляет 5% от общей задолженности за каждый месяц, суммируется до 30%, а минимальная 1000 рублей. Есть некоторые смягчающие обстоятельства, которые могут уменьшить штраф. Также, как и при УСН, может быть оштрафован работник и закрыты счета. - Штраф за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности работников
Все организации и предприниматели должны подавать в Налоговую сведения о численности работников в списках за год. Не делают этого только предприниматели, не имеющие сотрудников. При просрочке штрафы всё такие же — 5% за месяц, 30% — максимум, 1000 рублей — минимум.
Последствия неуплаты налогов ИП УСН
1. Штрафные санкции
В случае неуплаты налогов ИП УСН предусмотрены штрафы. Величина штрафа будет зависеть от суммы налоговых обязательств, срока просрочки и других факторов. Штрафы могут составлять до 30% от суммы задолженности и могут увеличиваться с каждым просроченным днем.
2. Пени и проценты
Кроме штрафов, ИП УСН должно будет уплачивать пени за каждый день просрочки. Размер пени может составлять 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. Также могут начисляться проценты на неуплаченные налоги, которые могут составлять до 1/365 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
3. Обращение к суду
В случае длительной неуплаты налогов ИП УСН может быть привлечено к уголовной ответственности. Налоговая служба имеет право предъявить иск в судебный орган для взыскания задолженности. Суд может принять решение о наложении ареста на имущество, блокировке счетов и даже о ликвидации предприятия.
4. Ущерб репутации
Неуплата налогов ИП УСН может негативно сказаться на репутации предпринимателя и его бизнесе. Нарушение законодательства по налогам может привести к отказу в получении бизнес-лицензий, сокращению клиентской базы и ухудшению деловых отношений с партнерами и поставщиками.
5. Возможная уголовная ответственность
В случае установления факта умышленной неуплаты налогов ИП УСН может быть привлечено к уголовной ответственности. В качестве наказания могут быть назначены штрафы, обязательные работы или даже лишение свободы.
В силу тяжести последствий неуплаты налогов ИП УСН рекомендуется внимательно относиться к своим налоговым обязательствам и вовремя платить налоги.
Несвоевременное уведомление о прекращении деятельности
В случае если ИП УСН прекращает свою деятельность, он обязан незамедлительно уведомить налоговый орган по месту своей регистрации о факте прекращения деятельности.
Если уведомление о прекращении деятельности не будет представлено в установленные сроки, предусмотрены следующие штрафы:
| Сумма штрафа | Задержка до 30 дней | Задержка более 30 дней | Задержка более 60 дней |
|---|---|---|---|
| Минимальная сумма штрафа | 1% от неуплаченной суммы налога | 3% от неуплаченной суммы налога | 5% от неуплаченной суммы налога |
| Максимальная сумма штрафа | 5000 рублей | 10000 рублей | 15000 рублей |
Штрафы начисляются за каждый день просрочки представления уведомления, исходя из суммы неуплаченного налога.
Подробности налоговых штрафов для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН)
Налогообложение на упрощенной системе налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность упрощенной оплаты налогов. Однако, налоговая дисциплина всегда остается важным аспектом для ИП.
Несвоевременная или неполная оплата налогов может привести к наложению штрафов и последующим финансовым проблемам. В 2024 году штрафные санкции для ИП УСН будут регулироваться Законом «Об административных правонарушениях». В случае налогового правонарушения, индивидуальный предприниматель будет подвергаться штрафу в размере от 20 до 100% суммы налога, исчисленного в результате нарушения.
При определении размера штрафа будут учитываться следующие факторы:
| 1 | Степень вины индивидуального предпринимателя (размер штрафа может возрасти при умышленном нарушении) |
| 2 | Число случаев ранее совершенных налоговых правонарушений |
| 3 | Величина дохода, подлежащего налогообложению |
Для того чтобы избежать налоговых штрафов, ИП УСН должны проявлять ответственность и внимательность при подготовке и сдаче отчетности в Налоговую службу. Необходимо серьезно подходить к правильному расчету налоговой базы и своевременно вносить налоговые платежи.
В случае возникновения задолженности по налогам, рекомендуется обратиться в Налоговую службу для уточнения условий рассрочки или разработки плана погашения долга.
Кроме того, для упрощения процесса налогообложения рекомендуется использовать электронный сервис для заполнения и сдачи налоговой отчетности. Это позволяет избежать ошибок при заполнении и своевременно подать декларацию.
Декларация по УСН: когда сдавать 2018
При применении УСН нет необходимости в сдаче большого количества отчетности. Достаточно одной годовой декларации. Сдача декларации по УСН в 2018 году осуществляется организациями по месту нахождения, а индивидуальными предпринимателями – по месту жительства.
Она заполняется на бланке по форме КНД 1152017, утвержденном Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Декларацию следует формировать по окончании налогового периода, который для УСН составляет один календарный год (ст. 346.19 НК РФ).
В п. 2 ст. 346.23 НК установлены такие сроки сдачи 2018 для декларации по УСН:
- для юридических лиц – до 02.04.2018 года (т.к. 31.03.2018 года – выходной);
- для ИП – до 30.04.2018 года;
Исключения составляют случаи, когда плательщик прекращает применять упрощенку до того, как заканчивается отчетный год. Декларация по УСН в этом случае сдается в следующие сроки:
- организациями и ИП, которые прекратили заниматься предпринимательской деятельностью – до 25 числа месяца, который следует за месяцем, когда предприятие прекратило вести деятельность;
- организациями и ИП, которые больше не могут применять УСН – до 25 числа месяца, который следует за кварталом, когда данное право было утрачено.
Порядок принудительного взыскания задолженности
Если юридическое лицо или ИП не погасили задолженность вовремя, к ним будут применены меры по ее принудительному взысканию. Делается это за счет средств на текущем счете должника или за счет электронных денежных средств (п. 2 ст. 46 НК РФ). Для этого ФНС должно принять соответствующее решение, но сделать это она может только после окончания срока, указанного в требовании. На принятие решения о взыскании денежных средств с должника ФНС дается два месяца. Поручение на списание налоговой задолженности может быть оформлено на бумаге или в электронном формате (п. 2 ст. 46 НК РФ).
Если ФНС не успело взыскать средства в течение двух месяцев, она все еще может это сделать путем обращения в судебный орган. Для этого нужно будет написать заявление в течение 6 месяцев с момента окончания срока, указанного в требовании (п. 3 ст. 46 НК РФ). Восстановить этот срок ФНС может только через суд, но только тогда, когда срок был пропущен по уважительной причине.
При наличии основания полагать, что взыскать штраф с организации или ИП будет проблемно налоговая может принять обеспечительные меры. Делается это в том случае, если у нее нет информации о текущем счете налогоплательщика или если на счету отсутствуют денежные средства или их недостаточно для погашения всей суммы задолженности. К обеспечительным мерам можно отнести:
- взыскание задолженности за счет другого имущества (ст. 47 НК РФ);
- приостановку движения на расчетном счете (ст. 76 НК РФ).
Взыскать недоимку за счет иного имущества должника ФНС может в течение одного года по окончании срока погашения задолженности, указанного в требовании. Либо это можно сделать путем обращения в суд на протяжении 2 лет по окончании срока на погашение, содержащегося в требовании (абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ).
Описанный выше досудебный порядок обязателен при взыскании с должника задолженности по УСН-налогу, пеням и штрафам.
Налоговый орган на основании решения о привлечении юридического лица или ИП к ответственности имеет право обратиться в арбитражный суд о взыскании назначенной санкции только по завершении обязательной процедуры досудебного порядка. Поэтому, если не удалось вовремя сдать налоговую отчетность по УСН, налоговые специалисты рекомендуют погасить задолженность сразу после получения требования.
Какие суммы могут быть учтены при расчете штрафа
При расчете штрафа за неуплату налогов ИП УСН в 2024 году, следует учитывать несколько факторов:
1. Неуплаченная сумма налога
В первую очередь, штраф будет рассчитываться исходя из суммы неуплаченного налога. Для ИП, применяющих УСН, общая сумма неоплаченного налога уменьшается на размер стандартных налоговых вычетов, предусмотренных Законом.
2. Сроки задолженности
Также при расчете штрафа учитываются сроки задолженности — чем длительнее ИП неуплачивал налоги, тем выше может быть размер штрафа.
3. Форма собственности
Размер штрафа может также зависеть от формы собственности ИП. Например, для физических лиц штраф может быть более мягким, чем для юридических лиц.
4. Субъект РФ и регион
Некоторые регионы РФ могут предусматривать дополнительные льготы или условия, которые могут повлиять на размер штрафа. Например, некоторые регионы устанавливают льготный период для уплаты налогов без штрафов и пеней.
Итак, при расчете штрафа за неуплату налогов ИП УСН в 2024 году следует учитывать неуплаченную сумму налога, сроки задолженности, форму собственности и условия региона, в котором зарегистрировано ИП.
Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:
- Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
- Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
- Финальная — это та, которую подают перед закрытием ИП. Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.
Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.