Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Калькулятор: Розрахунок компенсації відпустки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Выходное пособие должно быть выплачено в установленный законом срок. Это справедливо, даже если компания понесла психологический ущерб. Только после полного расчета с работником владелец может подать иск о возмещении ущерба.
Как определить день окончательного расчета:
Согласно статье 116 Кодекса законов о труде Украины, при увольнении работника заработная плата должна быть выплачена немедленно в день его увольнения. В случае, если работник не работал в этот день, все возникшие задолженности перед ним должны быть погашены не позднее следующего рабочего дня после поступления требования о расчете.
С этой целью рекомендуется включить в заявление о расчете желаемый период расчета. Согласно Порядку № 100 пункт 2 абзаца 3, для исчисления средней заработной платы берутся данные с двух предыдущих календарных месяцев перед увольнением. К примеру, при расчете в декабре, данные берутся с октября и ноября.
В случае когда продолжительность работы была меньше, средний размер исчисляется на основе заработной платы за фактически отработанный период. Если работник отсутствовал на рабочем месте в течение 2 месяцев перед подачей заявления об увольнении, расчет производится на основании данных из предыдущих периодов. В других ситуациях для расчета используется должностной оклад. Из расчетного периода исключается время отсутствия работника в вариантах:
- неполной рабочей недели по независимым причинам;
- отпуска на свой счет;
- простоя не по вине сотрудника.
Права работника при увольнении
Работник имеет определенные права при увольнении по сокращению, которые защищены законодательством. В Украине выплаты при сокращении работника регулируются законодательством о выходном пособии и социальными гарантиями. Эти меры призваны обеспечить справедливое и честное завершение трудового договора между работником и работодателем.
Выходное пособие при увольнении в Украине выплачивается работникам в день увольнения. Размер пособия зависит от основания увольнения и может быть увеличен в трудовом или коллективном договоре. Дополнительное выходное пособие предусмотрено для чернобыльцев и участников ликвидации аварии на ЧАЭС.
В связи с изменениями в законодательстве в 2024 году, максимальный размер пособия по безработице будет составлять 9 750 грн и зависеть от минимальной зарплаты. Упрощается процедура получения статуса безработного и выплат по безработице.
Изменения в законодательстве о выплатах при сокращении
В 2024 году в Украине вступили в силу некоторые изменения в законодательстве о выплатах при сокращении работника. Эти изменения предлагают новые гарантии и права для работников, которые подвергаются увольнению. Следует отметить, что размер выходного пособия при сокращении зависит от основания увольнения и может быть увеличен в трудовом или коллективном договоре.
Выходное пособие при увольнении в Украине выплачивается работникам в день увольнения. Оно предназначено для помощи работнику в период поиска новой работы и компенсации временной потери дохода. В связи с изменениями в законодательстве в 2024 году, максимальный размер пособия по безработице будет составлять 9 750 грн и зависеть от минимальной зарплаты.
Дополнительное выходное пособие предусмотрено для чернобыльцев и участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Это пособие выплачивается в дополнение к обычному выходному пособию и предназначено для компенсации специфических трудовых условий и рисков, связанных с участием в ликвидации аварии.
Как рассчитать отпускные в Украине?
Отпускные рассчитываются по простой формуле: Отпускные = Средняя дневная зарплата * Количество отпускных дней.
Как узнать среднюю дневную зарплату? Для этого берут последние 12 рабочих месяцев, отнимают от них отпуск за свой счет и нерабочие дни.
Как правильно вычислить период с какого дня нужно отсчитывать год, для определения средней дневной зарплаты? Воспользуемся примерами:
- Если начало отпуска первого числа месяца, к примеру, с 1 августа 2020 года, то расчет берется за период с 1 августа 2019 и по 31 июля 2020 года.
- Если же начало отпуска не с первого числа, к примеру, с 5 августа 2020 года, то расчет берется за полный период с 1 августа 2019 и по 31 июля 2020 года.
- В случае, если отработанных месяцев менее 12-ти, в расчет берется весь отработанный период.
В какие сроки выплачивается выходное пособие?
В день увольнения работнику выплачивают все суммы, причитающиеся ему от предприятия. Если он в день увольнения не работал, то эти суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете. Перед выплатой работодатель должен письменно уведомить работника о начисленных суммах (статья 116 КЗоТ Украины).
Выходное пособие при прекращении трудового договора входит в других выплат, не относящихся к фонду оплаты труда (п. 3.8 разд. 3 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Государственного комитета статистики Украины от 13.01.2004 № 5).
Поэтому сумма выходного пособия, начисленная работодателем работнику при его увольнении, не является базой начисления единого социального взноса.
Налоговый и бухгалтерский учет
Рассмотрение порядка налогообложения выплат работнику, с которым расторгается трудовой договор, начнем с обложения их единым взносом на общеобязательное государственное социальное страхование (далее — ЕСВ).
ЕСВ. Порядок начисления, исчисления и уплаты ЕСВ определяется исключительно Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI (далее — Закон № 2464). Базой для начисления ЕСВ является сумма начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяемые в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР (п. 1 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464, п.п. 4.3.5 Инструкции № 21-5). Для определения видов выплат, относящихся к основной, дополнительной заработной плате, и других поощрительных и компенсационных выплат работодателям следует руководствоваться Инструкцией по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата Украины от 13.01.2004 г. № 5 (далее — Инструкция № 5). Кроме того, во исполнение ч. 7 ст. 7 Закона № 2464 КМУ разработал Перечень видов выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный постановлением КМУ от 22.12.2010 г. № 1170 (далее — Перечень № 1170), содержащий выплаты, производимые за счет средств работодателей, на которые не начисляется ЕСВ.
Информацию относительно необходимости обложения ЕСВ выплат, которые могут производиться увольняемому работнику, представим в таблице.
|
Выплата |
Информация о включении в базу начисления ЕСВ |
Основание |
|
Заработная плата за фактически отработанное время в месяце увольнения |
Включается в базу начисления ЕСВ |
Входит в фонд оплаты труда согласно разд. 2 Инструкции № 5 |
|
Выходное пособие в случае увольнения |
Не включается в базу начисления ЕСВ |
Не входит в фонд оплаты труда (п. 3.8 Инструкции № 5) и указана в п. 4 разд. I Перечня № 1170 в составе выплат, на которые не производится начисление ЕСВ |
|
Компенсация за неиспользованные дни отпуска |
Включается в базу начисления ЕСВ |
Входит в состав фонда дополнительной заработной платы (п.п. 2.2.12 Инструкции № 5) |
|
Выплата за задержку окончательного расчета |
Не включается в базу начисления ЕСВ |
Относится к другим выплатам, которые не входят в фонд оплаты труда (п. 3.9 Инструкции № 5) и указана в п. 5 разд. I Перечня № 1170 в составе выплат, на которые не производится начисление ЕСВ |
|
Выплата за задержку выдачи трудовой книжки |
Включается в базу начисления ЕСВ |
Входит в состав фонда дополнительной заработной платы (п.п. 2.2.12 Инструкции № 5) |
Расчетный период для компенсации
Руководствуемся правилами, изложенными в Порядке исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением КМУ от 08.02.1995 г. № 100 (далее — Порядок № 100). Согласно п. 2 данного документа средняя зарплата для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется исходя из выплат за последние 12 календарных месяцев работы, предшествующих месяцу выплаты компенсации.
Если работник работал менее года, тогда среднюю зарплату рассчитывают исходя из выплат за фактическое время работы (с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск).
При этом исключается из расчетного периода время, в течение которого работники согласно действующему законодательству или по другим уважительным причинам не работали и за ними не сохранялся заработок или сохранялся частично (абз. 6 п. 2 Порядка № 100).
Изменение 2. Как учитывать премии, если месяц отработан частично
Текст, дополненный абзацем третьим пунктом 3 Порядка №100:
“Если период, за который начислена премия или иная поощрительная выплата, работником отработана частично, при исчислении средней заработной платы учитывается сумма в размере не более фактически начисленной суммы премии или другой поощрительной выплаты.”
После прочтения этого изменения не одно понятно, что собственно изменилось. Вроде бы все написано логически и непонятно, как могло быть иначе.
Порядок учета премий всегда был сбивчивым. Сейчас, похоже, был устранен недостаток Порядка №100, вызванный предыдущими изменениями.
Если начислялись различные премии, выплаты по результатам работы рассмотрены Ситуацией 1, освещающей парадоксальную логику Порядка №100: в расчет отпускных может войти большая сумма, чем фактически начисленная премия.
Сейчас после изменений от 26.04.2022 в Порядок №100, если месяц отработан не полностью, то упомянутая парадоксальная ситуация не возникает: в расчет можно взять не больше фактической суммы премии.
Перечень выплат при увольнении с военной службы
- Денежное довольствие. В состав этой выплаты входит выплата за месяц прохождения службы, в котором увольняется военнослужащий. В нее включается должностной оклад, разнообразные надбавки, доплаты и вознаграждения, на которые имеет право военнослужащий.
- Денежная компенсация за недополученное вещное имущество. К этой компенсации относится стоимость вещевого обеспечения, которое военнослужащий не получил за время прохождения военной службы. Например, военнослужащему не был выдан комплект военной формы в год, в который он увольняется со службы, стоимость такого комплекта формы должна быть компенсирована ему при увольнении с военной службы в денежном эквиваленте.
- Компенсация за неиспользованные отпуска. К неиспользованным отпускам относятся все виды отпусков, такие как ежегодный основной, дополнительный и другие, на которые имел право военнослужащий во время прохождения военной службы.
- Единоразовая денежная помощь при увольнении с военной службы. Такая помощь оказывается преимущественно в размере должностного оклада или в размере среднемесячного денежного довольствия. Но могут быть установлены и другие размеры выплаты пособия.
- Помощь на оздоровление и решение социально-бытовых вопросов. Такие виды денежной помощи предоставляются при условии, что в год, в котором военнослужащий увольняется с военной службы, он не получал таких видов помощи. Если пособия по оздоровлению и решению социально-бытовых вопросов были выплачены в год увольнения, то при увольнении с военной службы они уже не выплачиваются.
Особенности расчета компенсации в 2024 году
В 2024 году были внесены некоторые изменения в порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. В этом году работникам предоставляется больше гибкости в выборе вариантов расчета и получения компенсации.
1. Использование денежного эквивалента.
В 2024 году работники имеют право запросить выплату компенсации за неиспользованный отпуск в денежном эквиваленте, вместо его использования в виде дополнительного отпуска. Денежный эквивалент может быть рассчитан и выплачен работнику при увольнении вместе с последней зарплатой или отдельным платежом.
2. Изменение коэффициента расчета.
В 2024 году также был изменен коэффициент расчета компенсации за неиспользованный отпуск. Теперь он равен среднедневному заработку работника, рассчитываемому на основе средней заработной платы за последние 12 календарных месяцев до увольнения. Это позволяет справедливо учесть изменения в заработной плате за последний год работы.
3. Варианты выплаты компенсации.
В 2024 году также работникам предоставляется выбор вариантов получения компенсации за неиспользованный отпуск. Они могут выбрать между получением компенсации в полном объеме сразу или ее частичной выплатой в течение определенного времени после увольнения. Конкретные условия выплаты и сроки определяются внутренними правилами компании и договором между работником и работодателем.
Таким образом, в 2024 году работники имеют больше возможностей выбора и гибкости при расчете и получении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Эти изменения направлены на защиту интересов работников и обеспечение справедливой компенсации за неиспользованный отпуск.
Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
Выплатить компенсацию за неиспользованные дни ежегодного отпуска можно и без увольнения, если этого желает работник (ч. 4 ст. 24 Закона об отпусках). Чтобы заменить часть ежегодного отпуска деньгами, соблюдайте два условия:
- работник использовал за соответствующий рабочий год не менее 24 к. д. отпуска;
- закончился рабочий год, за дни отпуска которого работник хочет получить компенсацию.
Продолжительность ежегодного основного отпуска за один рабочий год не может быть меньше 24 календарных дней (ч. 1 ст. 6 Закона об отпусках). Некоторые категории работников имеют право на увеличенную продолжительность ежегодного основного отпуска. Так, продолжительность ежегодного основного отпуска работников с инвалидностью I и II групп составляет 30 к. д., а работников с инвалидностью III группы — 26 к. д. (ч. 7 ст. 6 Закона об отпусках).
По желанию работника работодатель может компенсировать дни таких неиспользованных отпусков:
- ежегодный основной отпуск;
- дополнительный отпуск за работу с вредными и тяжелыми условиями труда;
- дополнительный отпуск за особый характер труда;
- другие дополнительные отпуска, предусмотренные законодательством.
Работодатель не вправе отказать работнику в законном желании получить компенсацию за часть ежегодного отпуска. Эта норма императивна, то есть норма прямого действия, и не зависит от желания работодателя, в отличие от, например, норм по разделению ежегодного отпуска.
Компенсация за неиспользованный отпуск в Украине
Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.
Компенсация не положена сотрудникам, которые переходят из одного подразделения в другое не увольняясь; внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы; работникам, которых приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.
Рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска поможет бесплатный калькулятор.
- Когда выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск? Ее выплачивают прежде всего при увольнении за все не использованные работником ежегодные отпуска, а также дополнительные отпуска на детей.
- Кому и какие виды отпусков не компенсируют при увольнении? Компенсацию при увольнении не выплатят за неиспользованные: дополнительные отпуска в связи с обучением; творческие отпуска; отпуска для подготовки и участия в соревнованиях; чернобыльские отпуска; дополнительные отпуска участникам боевых действий.
- Как рассчитывают количество дней неиспользованного отпуска, за которые выплачивают денежную компенсацию при увольнении? Для этого считаем в первую очередь в календарных днях стаж, дающий право на ежегодный отпуск за последний отработанный год.
- Как облагать выплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении? Сумма денежной компенсации за неиспользованные отпуска — объект начисления ЕСВ. Также из нее удерживают НДФЛ и военный сбор.
- Какая ответственность за невыплату компенсации при увольнении? Должностным лицам грозит админштраф от 510 до 1700 грн, а работодателю — штраф в размере 3 минимальных зарплат, если задержана выплата суммы компенсации более чем на месяц.
Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.
Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.
Деньги выдаются в последний день работы гражданина. Если выпадает на выходной или праздник, расчет проводится в ближайшие рабочие сутки. В ряде случаев гражданин имеет право запросить выдачу в выходной. Например, такая возможность доступна при сменном графике труда, когда сутки увольнения являются нерабочими для организации, но сотрудник исполняет свои трудовые обязанности.